成本控制方法---月底盘点报告.docVIP

成本控制方法---月底盘点报告 作为一个制造型的企业.成本指标以是公司的一个重要考核指标.公司内部一直注重财务管理,加强对各部门之间的考核.每个月都会对各生产车间的经营情况作一个系统的汇总.以此来加强各车间的成本管理水平，建立有效的车间二级成本管理体系，为其他部门提供有效的生产经营数据，现对安徽美芝8月车间的二级成本考评情况通报如下： 调杳具体时间:2012年7月—2012年8月 一、损耗率达成情况 8月，在加工损耗方面，仅板金车间在目标控制范围内。装卷车间卷线区加工损耗2.5%，较上月增加18.4%，其中铜线和铝线报废金额17.98万元，占装卷车间加工损耗总和的54%；装配区加工损耗0.23%，较上月（0.05%）增加3.4倍。部品车间加工损耗较上月增加73%。 在盘点损耗方面，各车间均超出目标控制范围。 损耗达成总体情况如下表： 部 门 年度目标 年度累计 8月 盘点损耗率 损耗率 盘点损耗率 损耗率 盘点损耗率 损耗率 得分 板金车间 0.05% 0.34% 0.28% 0.51% 0.08% 0.29% 13.40 部品车间 0.03% 0.30% 0.04% 0.26% 0.14% 0.52% 2.72 装卷车间 0.04% 0.23% 0.21% 0.88% 0.10% 0.88% 6.11 车间合计 0.04% 0.29% 0.21% 0.74% 0.10% 0.70% 　 注：装卷车间损耗达成考评得分依据8月份月度目标。 二、变动费用达成情况 8月制造部整体变动费用11.11元/台，车间变动费用总计8.23元/台，超出年度目标2.22元/台。其中板金车间2.92元/台，部品车间3.10元/台，装卷车间2.21元/台。本月三大车间变动费用均超出目标控制范围，其中单台电费合计2.96元，超出目标值1.58元。 变动费用总体情况如下表所示： 指标项目 产量 （万台） 费用总额（万元） 单台变动费用（元/台） 本月得分 制造部 年目标 600 　 　 　 8月达成 24.58 110.41 11.11 　 年累计 164.46 787.88 10.42 　 板金车间 年目标 　 　 2.36 　 8月达成 　 27.54 2.92 11.46 年累计 　 222.63 3.02 　 部品车间 年目标 　 　 2.14 　 8月达成 　 55.32 3.10 8.25 年累计 　 346.88 2.97 　 装卷车间 年目标 　 　 1.51 　 8月达成 　 23.36 2.21 8.06 年累计 　 150.68 2.01 　 制造管理模块 年目标 　 　 0.01 　 8月达成 　 0.02 0.001 　 年累计 　 0.30 0.002 　 设备动力模块 年目标 　 　 1.79 　 8月达成 　 4.16 2.68 　 年累计 　 27.47 2.41 　 三、库存管理达成情况 （一）存货周转率 根据8月份存货周转率目标（存货周转率=车间产值/月末平均库存余额），也叫存货周转次数，次数越高说明物料周转的越快，说明车间物料管理水平越高；部品车间存货周转率达标。相比7月份三车间存货周转情况均有较大提升。 考评得分情况如下表所示： 部门 7月达成（次） 8月目标（次） 8月达成（次） 得分 板金车间 2.8 3.93 3.54 9.01 部品车间 2.87 3.66 3.73 10.00 装卷车间—卷 2.84 3.63 3.14 8.20 装卷车间—装 22.06 28.44 22.00 （二）风险物资 8月份车间风险物资总额121.79万元，较6月份减少29.17万元。根据呆滞库存消化进度，预计9月份风险物资余额在48万元左右。 8月考评得分情况如下表： 部门 7月达成（万元） 8月目标（万元） 8月达成（万元） 得分 板金车间 108.07 97.26 89.19 10.00 部品车间 21.73 19.56 22.22 8.64 装卷车间—卷 21.16 19.04 10.38 10.00 装卷车间—装 0.00 0.00 0.00 合计 150.96 135.86 121.79 　 四、工时效率达成情况 根据8月份各车间制定的工时效率目标，板金车间实际达成6.19台/小时，连续5个月工时效率不断提升；部品车间实际达成6.04台/时，较6月提升10.3%；装卷车间实际达成1.9台/时，较6月提升7.5%。 8月考评得分情况如下表： 部门 8月目标 8月达成 得分 板金