商业银行企业法人客户信用等级评定的内容及环节要点.ppt

企业法人客户信用等级评定的内容及重点环节 雁塔联社风险部 2013年3月 企业法人客户信用等级评定的内容及重点环节 一、法人客户信用等级评定的概念 二、法人客户信用等级评定的基本操作 三、法人客户信用风险评定的基础资料 四、法人客户信用风险评定的“十审十看” 一、法人客户信用等级评定的概念 1、法人客户的概念及内容 2、法人客户信用风险控制的概念 3、法人客户信用风险控制的要求 1.1法人客户的概念及内容 1法人客户的概念及内容 1、客户信用等级评定的概念 客户信用等级评定是农信社对客户偿债能力和偿债意愿的计量和评价，反映的是客户违约的大小。 农信社的客户分为法人客户与个人客户 法人客户根据其机构性质可分为企业类客户和机构类客户， 企业类客户根据其组织形式不同可划分为单一法人客户和集团法人客户。 对法人客户的财务状况分析主要采取财务报表分析、财务比率分析以及现金流量分析三种方法。 1.1法人客户的概念及内容 法人客户的内容： 法人客户主体的合法性：首先要看这个公司是否依法设立、合法经营，符合公司法规定。 我国公司法明确规定：公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。 有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任； 股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。 1.1法人客户的概念及内容 企业法人营业执照的内容 企业法人营业执照包括： 企业法人：根据我国民法通则，法人是指具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。这里规定得相当明确，法人是一种组织，不是某一个人。 法定代表人：是指依照法律或法人章程的规定，代表法人行使职责的负责人。法人代表是法人的一个机关，是自然人。企业法定代表人是指依法代表企业法人行使民事权利、履行民事义务的负责人。 1.1法人客户的概念及内容 1.1法人客户的概念及内容 1.1法人客户的概念及内容 注册资本：公司的注册资本是公司的登记机关登记注册的资本额，也叫法定资本，是公司对外负债的核心偿还来源，反映的是公司法人财产权，所有的股东投入的资本一律不得抽回，由公司行使财产权。从法律上说，抽逃注册资本是犯罪行为。注册资本是出资人实缴的出资额的总和。 公司法第二十六条规定 有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的百分之二十，也不得低于法定的注册资本最低限额，其余部分由股东自公司成立之日起两年内缴足； 1.1法人客户的概念及内容 企业必须通过正确途径增加企业实力，即扩大实收资本或股本。企业会计制度规定，企业只能用税后利润提取或以股本(资本)溢价计入的资本公积转增资本，只能用盈余公积的适当比例转增资本，不能从其它途径转增资本。 注册资金：是企业实有资产的总和，所反映的是企业经营管理权。 实收资本或(股本)：是指企业根据国家有关规定和合同协议实际收到投资人投入的资本总额。投资人可能用货币资产投资，也可能用实物资产或无形资产投资。 1.1法人客户的概念及内容 法人公司类型可分为：有限责任公司和股份有限公司。 有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任； 股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。 年度检验情况：国家通过年检，对企业进行监督。 企业年度检验是指工商行政管理机关依法按年度对企业的注册资金(本)、生产经营及登记事项变动等情况进行审查，确认企业是否具备继续经营资格的法定制度。每年1月1日一4月30日期间，各级工商局对对上年12月31日前登记的所有企业的全部登记事项及其经营情况、对外投资及设立分支机构情况等进行全面检查，年检中一个重要的项目就是注册资本，要求企业必须向工商局提供资产负债表和损益表。在过去的检查中，有的企业用股东借款或捐赠，以及过去会计制度中列示的资本公积转增资本，新会计制度对转增资本作出了更严格的规定，防范了企业任意转增资本的行为。 1.1法人客户的概念及内容 2、公司法对公司外担保及投资的规定： 第十五条 公司可以向其他企业投资；但是，除法律另有规定外，不得成为对所投资企业的债务承担连带责任的出资人。 第十六条 公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按照公司章程的规定由董事会或者股东会、股东大会决议；公司章程对投资或者担保的总额及单项投资或者担保的数额有限额规定的，不得超过规定的限额。公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。 1.1法人客户的概念及内容 《陕西省