舞弊及其审计与防范要点.pptVIP

典型例题 【例题】以下哪项表明市场部可能存在舞弊？ a.有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。 b.经理的生活水平似乎超过了一个市场部经理薪金所能维持的范围。 c.为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松‘’的控制环境。　 d.以上三项都对。 【例题】某公司正向新市场拓展，在这一领域便利性支出（即贿赂）是常见的活动。公司政策严禁发生这种活动，并且内部审计师被要求帮助证实是否发生了这类支出。下列哪项表明可能发生了这类活动？ a.娱乐费用增长了150%。 b.公司外部审计师与当地一家公共会计师事务所签订合同，对存货进行实地观察。 c.在公司范围内实行独家货源采购政策。 d.向以前未被雇佣过的人支付许多大额咨询费用。 　 【例题】根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为，如果内部审计师不可能接触到外部经销商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是： a.从经销商处寻找未记录的负债 b.获取经批准的经销商名单 c.观察嫌疑人的财务状况和行为 d.追踪应收账款中任何重大核销项目 　　 【答案】c 【解析】　　 a.不正确。由于内部审计师不可能接触外部经销商记录和员工，因而无法从经销商处找到未记录的负债。　　 b.不正确。由于内部审计师不可能接触外部经销商记录和员工，因而获取经销商名单没有作用。