考点十五财政与税收详解.ppt

考点1.财政的收入与支出 【特别提示】 （1）财政盈余的利与弊。 利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权； 弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。 （2）财政赤字的利与弊。 利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长； 弊：可能诱发通货膨胀。 考点2、财政的作用 1.国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 2.国家财政具有促进资源合理配置的作用 3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用 考点3.税收及其种类 考点4.依法纳税 考点2、财政的作用 财政的作用 考点2、财政的作用 考点2、财政的作用 * 考点十五 分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出 财政 支出 分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入。财政收入主要受经济发展水平和分配政策的制约。增加财政收入的根本途径是加快经济发展 财政 收入 财政收入与 支出 国家的收入和支出就是财政 财政 国家预算:由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。 国家决算:上一年度国家预算执行结果的会计报告。 国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 加快经济发展，大力增加社会财富总量 措 施 在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持和调控力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系 表 现 分配政策 经济发展水平 财政收入越多越好 警示：财政来源的扩大、财政收入的增加能够有力地促进经济和各项工作的发展。但是，财政收入并非越多越好。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。 当年的财政支出大于财政收入的部分 财政赤字 当年的财政收入大于财政支出的部分 财政盈余 当年的财政收入大于支出略有盈余，或财政支出大于财政收入略有赤字 财政收 支平衡 赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之内 。国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。 财政作用在实际中的运用 （1）凡是看到社会保障类的材料，可以认定为国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障； （2）凡是看到工程建设类的材料，可以认定国家财政具有促进资源合理配置的作用； （3）凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，可以认定为国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。 是一种分配关系 税收的本质 税法，并非随心所欲、没有标准 税收的依据 国家 税收的主体 依法取得财政收入的基本形式，财政收入最重要的源泉 税收与财政的关系 国家政权 凭借的力量 实现国家职能 税收的目的 理解 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。税收是以国家为主体，采取法律形式的分配 概念 三个特征紧密联系、不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 联系 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变 国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税 区 别 固定性 无偿性 强制性 都是违反税法的行为，都会对社会、对国家造成危害，都应受到相应处罚 共 同点 拒绝接受税务机关的纳税检查，威胁、围攻、殴打税务人员等 通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免 没按规定时间纳税 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假纳税申报 举 例 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为 纳税人有意违反税法规定，用欺骗，隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 含 义 区 别 抗税 骗税 欠税 偷税 区分偷税和骗税，主要应看其目的。 如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠的，则属于骗税行为。 （１）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金 （２）构成：