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第一章 税法基本原理（单元测试） 一、单项选择题 1.税法可以有广义和狭义之分，从狭义上讲，税法指的是（ ）。 A.经过国家最高权力机关正式立法的税收法律 B.国务院制定的税收法规 C.省级人民代表大会制定的地方性税收法规 D.由有关政府部门及地方政府制定的税收规章 2.在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这种做法违背了税法原则中的（ ）。 A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律优位原则 3.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（ ）。 A.程序优于实体原则 B.特别法优于普通法原则 C.法律优位原则 D.法律不溯及既往原则 4.只要税法的法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。因此，法定解释同样具有（ ）。 A.全面性 B.目的性 C.强制性 D.法的权威性 5.下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。 A.税法司法解释 B.税法立法解释 C.税法行政解释 D.限制解释 6.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ） 参考答案及解析 一、单项选择题 1. 【答案】A 【解析】从狭义上讲，税法指的是经过国家最高权力机关正式立法的税收法律。 2. 【答案】B 【解析】在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，很可能就是对其他纳税人的歧视，这种做法违背了税收公平主义原则。 3. 【答案】A 【解析】程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。 4. 【答案】D 【解析】只要税法的法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。因此，法定解释同样具有法的权威性。 5. 【答案】C 【解析】原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据。 6. 【答案】C 【解析】选项A：税收法律关系只体现国家单方面的意志，不体现纳税人一方主体的意志；选项B：构成税收法律关系主体的一方可以是任何负有纳税义务的法人和自然人，但是另一方只能是国家；选项D：在税收法律关系中，纳税人履行纳税义务，缴纳税款，就意味着将自己拥有或支配的一部分财物，无偿地交给国家，成为政府的财政收入，国家不再直接返还给纳税人，所以，税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点。 7. 【答案】B 【解析】我国现行税制中的土地增值税采用超率累进税率计税。 8. 【答案】C 【解析】选项A：核定税额是针对由于纳税人的原因导致税务机关难以查账征收税款，而采取的一种措施；选项B：对于因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；选项D：纳税人在规定的纳税期届满之前未缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可采取税收强制执行措施。 9. 【答案】B 【解析】选项A：在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》和《立法法》；选项CD：广义的税收立法是指国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范的活动；狭义的税收立法则是指国家最高权利机关制定税收法律规范的活动。 10. 【答案】C 【解析】选项AB：属于事后监督；选项D：属于事前监督。 11. 【答案】A 【解析】根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容的不同，目前世界上的税收管辖权分为三类：来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权。 12. 【答案】D 【解析】选项A：转让定价税制并不像流转税制、所得税制一样是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓；选项B：转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易；选项C：目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法。综合抵免法是避免国际重复征税的方法之一，并不是转让定价的调整方法。 13. 【答案】B 【解析】清朝实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度，摊丁入亩是明代“一条鞭法”的继续与发展，也是我国赋税史上的一次重大改革。 多项选择题 1. 【答案】BCDE 【解析】选项A属于税法基本原则。 2. 【答案】ABD 【解析】在处理税法对人的效力时，国际上通行的原则有三个：一是属人主义原则；二是属地主义原则；三是属人、属地相结合的原则。 3. 【答案】DE 【解析】税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所