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第五章 现金出纳业务 第一节 概述 一、现金出纳的意义 1、现金出纳？P170 2、现金出纳工作：指银行对现金、金银、外汇、及有价证券等进行收付、整点、兑换、调运和保管的总称。 二、现金出纳工作的任务 三、现金出纳工作基本原则P171 出纳 支出 收入 第二节 现金收付业务核算 一、现金收入 收入现金坚持先收款后记账的原则 出纳员收现金与交款单 先： 卡清大数 点主币 点大额票面 后： 清点细数 点辅币 点小额票面 银行会计部门凭送款单第二联入账。 现金收入会计分录： 居民存入现金? 借：现 金—库存现金—某柜员现金箱 贷：活期存款---某单位存款 二、现金付出 单位提取现金时，应根据先记账后付款的 原则，将现金支票（或其他取款凭证）交会计部门。 现金支票？ 银行会计部门凭现金支票记账，会计分录： 借：活期存款 贷：现金—库存现金—某柜员现金箱 柜员领款: 柜员缴款： 柜员向库管员领取现金，根据 “出库劵” 借：现金—库存现金—某柜员现金箱 贷：现金—库存现金—某行现金库 柜员向库管员上交现金，根据 “入库劵” 借：现金—库存现金—某行现金库 贷：现金—库存现金—某柜员现金箱 三、现金结账 1、中午碰库（中午停止营业时办理） 2、日终结账 每日营业终了柜员清点尾箱内实有现金与“库存现金登记簿”核对，核对无误办理入库 四、出纳错款核算 出纳错款？ 长、短款？ 长、短款不可互补，分别 查找原因，及时处理。 出纳长款核算 设“待处理财产损溢”或“其他应付款”账户 处理前：借：现金 贷：待处理财产损溢 （其他应付款） 处理后：（无法查明原因） 借：待处理财产损溢 （其他应付款） 贷：营业外收入 （收益或利得） 出纳短款核算 处理前：借：待处理财产损溢 （其他应收款） 贷：现金 处理后：借：营业外支出 贷：待处理财产损溢 （其他应收款） （损失） 第三节 库房管理与现金运送 一、库房管理P175 A、库房管理 B、管库员管理 C、现金查库制度D、现金尾箱寄库制度 二、现金运送 （一）内部现金调拨 1、注意问题 2、账务处理： ①调出款 ②调入款 ①调出款： 借：分行辖内往来（存放同业） 贷:现金 ②调入款： 借：现金 贷：分行辖内往来（同业存放） 三、向央行提取和交存现金 （一）提现 借：现金 贷：存放中央银行款项 （二）交现 借：存放中央银行款项 贷：现金 本章练习题 一、思考题 1、什么是现金？现金出纳工作有哪些任务？ 2、简述现金出纳工作的原则。 3、什么是出纳错款？发生错款应如何核算？ 4、库房管理有哪些要求？ 二、业务核算题 工商银行红桥支行3月份发生下列经济业务： 1、1日，收到甲商厦交来现金解款单一份，金额159500元，现金点收无误。 2、10日，收到乙公司交来现金支票一张，金额为78400元，用途为发放工资。审查无误，予以支付。 3、14日，出纳收款发生现金长款110元，原因待查。 4、15日，今查明昨日长款中有100元系乙公司解款时 多交，以现金退还，其余10元经批准作为银行收益处 理。 5、19日，出纳付款发生现金短款52元，原因待查。 6、20日，今查明19日短款中有50元系五星工厂提取 现金时多付已从对方收回，其中2元经批准作为银行 损失处理 7、24日，将宽余现金270000元调剂给工商银行南开 支行。 8、31日。从工商银行北辰支行调入现金240000元， 审核无误，予以入账。 9、31日储户张立提取定期存款本金10000元，利息180 元。