【企业文档】X年企业所得税优惠政策.doc

附件： 企业所得税税收优惠审批、备案事项 目 录 一、审批类税收优惠事项 10 （一）业务概述 10 （二）申请时限 10 （三）审批工作流程 10 二、备案类税收优惠事项 12 （一）业务概述 12 （二）备案时限 12 （三）备案工作流程 13 （四）备案类税收优惠内容 15 1、免税收入 15 1.1 国债利息收入 15 1.2 地方政府债券利息收入 16 1.3 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 17 1.4 证券投资基金分配收入 18 1.5符合条件的非营利组织的收入 19 2、减免所得额 20 2.1从事农、林、牧、渔业项目的所得 20 2.2从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 21 2.3从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 23 2.4符合条件的技术转让所得 25 3、减计收入 27 3.1资源综合利用收入减计 27 3.2农户贷款利息收入减计 28 3.3保险业涉农保费收入减计 29 4、加计扣除 30 4.1开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 30 4.2安置残疾人员所支付的工资加计扣除 32 5、抵扣应纳税所得额 33 5.1创业投资企业税收优惠 33 6、抵免所得税额 34 6.1环境保护、节能节水、安全生产专用设备税收优惠 34 7、加速折旧 36 7.1固定资产加速折旧 36 7.2购进软件加速折旧 37 8、减免税 38 8.1国家需要重点扶持的高新技术企业低税率税收优惠 错误！未定义书签。 8.2经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业税收优惠 40 8.3软件及集成电路企业税收优惠 42 8.4重点软件企业和集成电路设计企业税收优惠 43 8.5符合条件的小型微利企业税收优惠 44 8.6 动漫企业税收优惠 45 8.7 经营性文化事业单位转制为企业税收优惠 46 8.8 技术先进型服务企业税收优惠 47 8.9生产和装配伤残人员专门用品企业税收优惠 48 2.1从事农、林、牧、渔业项目的所得 （1）业务概述 a、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： 　　①蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；②农作物新品种的选育；③中药材的种植；④林木的培育和种植；⑤牲畜、家禽的饲养；⑥林产品的采集；⑦灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；⑧远洋捕捞。 　 　 　　b、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： 　　 ①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。 企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 备案流程适用事先备案类限期办结。 （2）主要政策依据 《企业所得税法》第二十七条、实施条例第八十六条 《国家税务总局关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知》（国税函〔2008〕850号） 《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号） 《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔2011〕26号) （3）主表及附报资料 a、《企业所得税税收优惠备案表》； b、申请报告； c、相关部门核发的证书、批准证明文件或其他可证明从事减免项目生产经营的资料； d、远洋渔业企业应报送农业部颁发的远洋渔业企业资格证书原件及复印件；渔业企业应报送各级渔业主管部门核发的渔业捕捞许可证原件及复印件； e、主管税务机关要求提供的其他资料。 2.2从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 （1）业务概述 企业从国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。 备案流程适用事先备案类限期办结。 （2）主要政策依据 《企业所得税法》第二十七条、实施条例第八十七条、第八十九条 《关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕46号） 《财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕116号） 《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号） （3）主表及附报资料 a、《企业所得税税收优惠备案表》； b、申请报告； c、行业