土木工程财务部制度及工作流程精要.docVIP

财务管理制度及工作流程标准 中铁**局集团有限公司渝黔铁路土建**标项目经理部 目 录 第一章 总则………………………………………………… 第二章 项目资金管理办法………………………………… 第三章 项目成本管理办法………………………………… 第四章 项目经费管理办法………………………………… 第五章 项目备用金管理办法……………………………… 第六章 项目合同管理及…………………… 第七章 附则…………………………………………………- 第一章 总则 第一节 岗位职责 项目财务会计部为本项目的财务管理职能部门，负责财务；编制财务预算，实施成本管理责任制；编制季、年度财务报告，按照规定时间编制、报送财务报告；负责财会信息化的管理，按照会计信息化的要求和计算机网络管理规定，作好计算机和网络的维护工作，及时对账务数据和资料进行备份，保证账务系统的安全；参与承包合同的；负责债权债务清理和日常报销等工作 1、 项目应严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 2、本项目一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录的记载、书写必须使用钢笔或黑色签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 3、项目以单价在2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类即房屋及建筑物、机器设备、运输设备、仪器及试验设备、其他与生产相关的设备；各类固定资产的购置程序和折旧办法按照公司《资产经营监督管理办法》执行。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 4、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价，需安装的固定资产，还应包括安装费用、关税等。公司内部调拨的固定资产按照公司资产管理中心的调拨单及财务会计部的转帐单据入帐计提折旧并建立固定资 产台帐进行管理。 5、 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按公司《资产经营监督管理办法》的规定经公司批准后，于年度决算时处理完毕。 6、 项目对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要经公司资产管理中心批准后办理相关资产移交和会计手续，并按资产类别设置固定资产明细帐进行核算。 7、对不属于固定资产的各种低值易耗品项目实行分类管理，具体管理实施办法按照项目办公室制定的办公用品管理办法执行。 第二章 项目资金管理 第一节 概况 根据指挥部对项目建设资金进行监管要求和集团公司《中铁**局工程项目财务管理办法》（中铁**财[2012]328号）的有关规定，项目部在工商银行息烽支行开立临时账户(C账户)主要是负责项目部的日常经费与开销.。对于包工队和材料采购的结算要求到局指填制《资金拨付审批单》和《银行结算凭证》，经经理部财务人员审核签章后去往遵义B账户开户地办理。 第二节 对外支付工费、料费、机械费等支付方式 （一）劳务费支付 1、项目部对劳务队伍结算和付款，以合同和结算单为基本依据。由财务部门填制统一格式的《工程项目对外付款审批单》（项财九），到指挥部工程部、物资设备部、财务部、总经济师等部门审核签字，经指挥部部常务副经理经理审批后，财务部门办理付款手续。 2、为保证劳务人员工资发放到位，建立外部劳务队伍人员名册，依法、依规地为劳务人员办理银行卡，银行卡由劳务人员本人签字领取；在集中支付过程中合理、合法地将薪金支付到外部劳务人员的个人银行卡中。 3、农民工工资实行打卡制度，由劳务队伍提供工资支付单，劳务队负责人在资金拨付审批单上注明用途为民工工资，工资单必须载明姓名、身份证号码、银行卡号、工资所属时期、月份及金额，所在劳务队伍及班组名称，劳务队负责人在工资单上应签署名字并按手印；同时，需由农民工本人持卡及身份证到项目部财务签署银行卡确认单，并需本人签字、按手印（该确认单必须注明：此卡属本人银行卡，所有发生业务均属本人业务，发生经济纠纷责任自负，与二公司二公司所属项目无关，农民工收到款项后在10日内予以确认，10日不确认者视为工资已支付），财务部门根据相关资料复核后，通过银行直接打入对应每一位农民工的银行卡里。 4、严禁将超过薪酬标准的大额资金一次性支付到劳务队伍负责人个人银行卡中，薪酬以外的资金往来必须通过合同约定的对公账户核算。 （二）材料费支付 1、根据指挥部要求项目部支付采购材料款项时，必须提报材料采购合同、合法发票、材料验收单，物资部门填制统一格式的《工程项目对外付款审批单》（项财九），由指挥部工程部、物资设备部、财务部、总经济师等部门审核签字，经指挥部常务副经理经理审批后，财务部门办理付款手续。 2、支付物资租赁费时，必须提报物资租赁合同、合法发票