每月做账的流程材料.docVIP

每月会计做账流程 一1?根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证2?根据记账凭证登记各种明细分类账? 3?月末作计提?摊销?结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐4?结账?对帐?做到帐证相符?帐帐相符?帐实相符? 5?编制会计报表,做到数字准确,并进行分析说明6?将记账凭证装订成册,妥善保管二1?必须具备如下内容 (l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写(2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿,计算必须准确,书写清楚(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符(7)填制凭证人员:以便于明确经济责任2?记账凭证审核的内容: (1)填制凭证的日期是否正确:收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期(2)凭证是否编号,编号是否正确(3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容(4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全(5)记账凭证所列金额计算是否准确,书写是否清楚(6)所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符(7)填制凭证人员三月末会计的计提(一)计提职工福利费1?按工资总额14%提取职工福利费 借:管理费用--福利费 贷:应付福利费 2?按工资总额1.5%提取职工教育费 借:管理费用--职工教育费 贷:其他应付款--职工教育费 3?按工资总额2%提取工会经费 借:管理费用--工会经费 贷:其他应付款--工会经费 (二)提固定资产折旧 借:管理费用--折旧费 贷:累计折旧 (三)摊销费用 借:管理费用(或营业费用等) 贷:待摊费用(或长期待摊费用) (四)计提税金 借:营业税金及附加 贷:应交税费--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 (五)结转各种收入 1?结转主营业务收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 2?结转其他业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 3?结转营业外收入 借:营业外收入 贷:本年利润 (六)结转成本1?结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本 2?结转其他业务支出 借:本年利润 贷:其他业务支出 3?结转营业外支出 借:本年利润 贷:营业外支出 4?结转税金 借:本年利润 贷:营业税金及附加 (七)结转各项费用 1?结转管理费用 借:本年利润 贷:管理费用 2?结转财务费用 借:本年利润 贷:财务费用 3?结转营业费用 借:本年利润 贷:营业费用 (八)季度计提所得税 1?提取时 借:所得税 贷:应交税费--所得税 2?结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 3?上缴所得税 借:应交税费--所得税 贷:银行存款或现金 四1?结账前,必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账2?结账时,应当结出每个账户的期末余额,应当在摘要栏内注明“本月合计”字样,并在下面通栏划单红线,应当在摘要栏内注明“本年累计”字样,并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额,全年累计发生额下应当通栏划双红线,年度终了结账时,所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额五对账的内容主要包括账证核对,账账核对,账实核对,账表核对(1)账实相符,是会计核算的基本要求,实物款项的增减变化情况,必须在会计账簿记录上如实记录,通过会计账簿记录的正确性,发现财产物资和现金管理中存在的问题,有利于查明原因,有利于改进管理,有利于保证会计资料真实(2)账证相符计凭证有关内容核对相符的简称,也是会计核算的基本要求等资料编制的,两者之间存在逻辑联系,通过账证核对,可以检查,以保证会计资料真实(包括时间)逐项核对,检查是否一致,应当及时查明原因,并按照规定予以更正(3)账账相符,同样是会计核算的基本要求计账簿之间,包括总账各账户之间,通过定期核对,可以检查,便于发现问题,纠正错误,保证会计资料的真实(4)账表相符,同样也是会计核算的基本要求记录及有关资料编制的,两者之间存在着相对应的关系,通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致,确保会计信息的质量六按照国家统一的会计制度规定的编制基础,做到内容完整会计报表之间,凡是有对应关系的数字,应当相互一致,会计报表中本期与上期的有关数字,应当相互衔接会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计