中国石化内控评价介绍资料讲解.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 一 我们的计划由四个部分构成。 第一部分首先对公司的投资者关系工作进行定位；第二部分设立了公司投资者关系的长、短期工作目标；第三部分详细说明了公司的投资者关系计划；第四部分介绍了公司2002-2003年投资者关系计划的实施方案。此外，我们还将股东识别方案和2002年投资者关系工作人员的培训方案纳入公司的投资者关系计划，就此我们将在后面进行详细地说明。 * * * * * * * * 一 我们的计划由四个部分构成。 第一部分首先对公司的投资者关系工作进行定位；第二部分设立了公司投资者关系的长、短期工作目标；第三部分详细说明了公司的投资者关系计划；第四部分介绍了公司2002-2003年投资者关系计划的实施方案。此外，我们还将股东识别方案和2002年投资者关系工作人员的培训方案纳入公司的投资者关系计划，就此我们将在后面进行详细地说明。 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 3、检查方法 2）随机抽样：控制点检查原则上采取“随机抽样”的方法。 抽取的样本应该注意应覆盖以下方面，以保证样本的均匀分布： 时间上分布比较均匀。如涉及的经济业务在检查区间内各月基本均匀发生。 品种比较齐全。如销售业务应包括各种产品的销售业务样本。 发生金额分布合理，基本上包括大中小金额。 客户、供应商、银行等业务发生对象分布合理。如采购、销售业务尽量覆盖全部供应商或客户；借款应覆盖各币种、各银行的借款。 业务发生单位分布合理。指被检查企业有很多生产装置、辅助单位、其它单位、公司本部等，如果很多单位都可能发生该类经济业务，应尽量覆盖。如修理费流程样本中，尽可能包括发生修理费业务的各个单位。 其他 采购合同、付款和发票校验会计凭证，销售订单、价格、合同、发货会计凭证、销售收入会计凭证、发票、费用支出等业务都可以采用随机抽样的方法。 经济业务频繁发生 样本个数较多 通过分析可以确认样本的特性分布比较均匀 * 3、检查方法 3）等距抽样 如果检查人员对样本的分布特性判断比较有把握时，可以采取等距抽样的方法。即可以拟定选择原始单据编号以1（或2、3、4…）结尾的样本等。 如收付款会计凭证、出入库单等等。 * 3、检查方法 4）指定抽样 通过分析，对于特殊的经济业务事项（如非正常发生的经济业务）可以指定抽样。如修理费业务，可指定公司本部大额修理费支出；成本业务，可指定手工结转的凭证；销售、费用支出等业务可指定红字冲销业务；还可指定暂估业务等。 * 3、检查方法 对于同一业务不同企业选用的抽样方法可能不同。如对于票据业务很少的企业，可以采用整体抽样的方法；对于票据业务较多的企业，则可以根据发生日期、出票行、被背书人、贴现行等采用随机抽样等方法； 对于检查区间包括年末和年初的，应加大抽取样本量。重点关注是否存在虚挂或少挂成本费用，虚增或少记收入，用以调节利润的情况。其他样本也应有选择性地多抽1、3、6、9月。 抽样的特殊性： * 3、检查方法 抽样步骤及要求： 1.搜集信息，拟定“检查抽样实施方案” 2.制作初步抽样清单 3.抽取样本 充分、详细了解情况 按实施方案尽量覆盖全部业务 有目的、有针对性的抽样 * 3、检查方法 抽取的样本应充分和适当 充分是指测试的证据的数量应当能合理保证相关控制的有效；适当是指获取的证据应当与相关控制的设计与运行有关，并能可靠地反映控制的实际运行状况。 * 3、检查方法 （3）ERP控制点检查方法： 一般检查 权限检查 其他说明 * 3、检查方法 1） ERP控制点一般检查： 线上（ERP系统中）和线下（ERP系统外纸质单据如出入库单、会计凭证、计划、预算等）相互核对，主要体现在主数据维护、业务数据录入。 两个方向 包括SE16、SA38等后台事务代码的使用 维护时间、维护人员！ * 3、检查方法 2） ERP控制点权限检查： 权限检查 业务流程权限检查清单 直接查询是否存在不符合规定的内容 如4.3-5.1查询是否存在未清订单的情况等，4.3-6.1直接查询是否存在被人为删除交货单的情况，4.7-3.1直接在系统中先筛选是否存在未维护信用的客户等。