融资循环解析.doc

编号 作业项目 作 业 程 序 及 控 制 重 点 依 据 资 料 101 预 算 作 业 一、作业程序： 预算编制时，总经理室应订定「预算编订进度表」，做为预算编制进度的追踪控制，并明订编制单位及编制预算项目。 所编订进度须视各单位实际运作加以修正之。 总经理应于每年九月底前依公司经营理念、外在环境变化及未来发展、公司之优势及限制、公司营业额对市场之占有率等，厘定公司之经营策略及营运目标。 确定年度营业目标后，分别由权责单位负责研拟，提供基本假设。基本假设依据市场调查信息，总体经济指针及产业景气信息，历年营运趋势及型态、内部有关数据等，汇总分析拟订。 基本假设拟定后，应先由各公司经营主管审慎评估其适当性或可行性后，分送各部门主管，做为编制营运收入、成本及费用初步估计之依据。 为便利年度预算之编制与审议，特设立预算委员会，由总经理及各部门主管为委员，以总经理为召集人。 有关年度营业预算之基本假设及财务预测，需经预算委员会审慎评估核定后，始予成立。 营业预算为公司营业及其它所有发生成本或费用之部门，根据经营目标及基本假设，提供初步估计数据，由个别权责单位负责编制。财务单位负责汇整为公司整体财务，送请预算委员会审定后执行。 年度营业预算由营业计划、生产计划、工程成本计划、推销费用计划、管理费用计划、资本支出计划、现金收支计划、财务调度