财经法规第二章第三节摘要.ppt

2.范围 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户： ⑴基本建设资金；⑵更新改造资金；⑶财政预算外资金；⑷粮、棉、油收购资金；⑸证券交易结算资金；⑹期货交易保证金；⑺信托基金；⑻金融机构存放同业资金；⑼政策性房地产开发资金；⑽单位银行卡备用金；⑾住房基金；⑿社会保障基金；⒀收入汇缴资金；⒁业务支出资金；⒂党、团、工会设在单位的组织机构经费；⒃其他需要专项管理和使用的资金。（ 收入汇缴和业务支出资金是两个账户应该分开） 　　【补充】QFII专用存款账户 　3.使用规定 （1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（结合第四节信用卡理解） （2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。 （3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 （4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 （5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。 （6）业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。 （二）开户要求 出具其开立基本存款账户规定的证明文件、 基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。 （三）开设程序 填制开户申请书，提供相应的证明文件。 1.预算单位专用存款账户经中国人民银行审核同意后，由开户行核发开户许可证，开立该账户。 2.其他专用存款账户于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 　【例题?判断题】《人民币银行结算账户管理办法》规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，不得支取现金。（　） 　　『正确答案』× 　　『答案解析』《人民币银行结算账户管理办法》规定，收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。 【例题?多选题】存款人对下列资金的管理与使用可以申请开立专用存款账户的有（　）。 　　A.财政预算外资金 　　B.住房基金 　　C.基本建设资金 　　D.社会保障基金 　　『正确答案』ABCD 【例题?多选题】下列专用存款账户中，不得支取现金的账户为（　）。 　　A.基本建设资金 　　B.单位银行卡账户 　　C.财政预算外资金 　　D.党、团、工会经费专用存款 　　『正确答案』BC 　　『答案解析』基本建设资金需要支取现金的 ，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。党、团、工会经费专用存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 八、临时存款账户 （一）使用范围 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 1.设立临时机构：如设立工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。 2.异地临时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地的临时经营活动。 3.注册验资。 　（二）开户要求 1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。 3.异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。 4.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。 其中第2、3项还应当出具其基本存款账户开户登记证。 （三）开立程序 银行自开立临时存款账户之日起3个工作日内应书面通知基本存款账户开户银行。 （四）注意问题 1.临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 2.临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。 3.注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。注册验资的资金汇缴人应与出资人的名称一致。 4.增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资开立的临时存款账户管理。 　【例题?单选题】存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（　）。 　　A.设立临时机构 　　B.异地临时经营活动 　　C.注册验资 　　D.临时借款 　　『正确答案』D 　 『答案解析』本题考核临时存款账户的适用范围。 　【例题?多选题】下列（　）情况下，存款人可以申请开立临时存款账户。 　　A.注册验资 　　B.缴纳住房基金 　　C.异地临时经营活动 　　D.支付职工差旅费 　　『正确答案』AC 　　『答案解析』选项B属于专用存款账户。选项D属于基本存款账户。 　【例题?判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向