建筑业营改增政策及操作.pptVIP

一般纳税人的税率 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，在向建筑服务发 生地主管国税机关预缴税款时，需提交以下资料： 　　（一）《增值税预缴税款表》； 　　（二）与发包方签订的建筑合同原件及复印件； 　　（三）与分包方签订的分包合同原件及复印件； 　　（四）从分包方取得的发票原件及复印件。 　纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。 抵减不完的，结转下期继续抵减。 应以完税凭证作为合法有效凭证。 1．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和 价外费用(含税)。 2．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从 全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。 预缴税款台账 地区 项目 收入 支付的分包款 余额 扣除的分包款及发票号码 已预缴税款 已预缴税款的完税凭证号码 A 1 555 1555 -1000 A 2 1665 555 1110 20 A 3 1665 555 1110 32.33 项目2：(1665-555)/1+11%*2%=20 项目3: (1665-555)/1+3%*3%=32.33 抵缴的手续： 一、纳税申报期 2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人2016年6月 份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。 二、纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法 有效