出纳实务第五篇摘要.pptVIP

业务21 月末盘点及对账 二、对账 （一）现金日记账的核对 月末，出纳应结出现金日记账的账面余额，再清查库存现金实有数，看两者是否完全相符。 （二）银行存款日记账的核对 银行存款日记账应与银行对账单核对相符。出纳应根据银行出具的银行对账单，按照业务发生后一笔一笔核对。 （1）出纳根据银行提供的“对账单”同“银行存款日记账”进行核对。 （2）核对时，需对凭证的种类、编号、摘要、记账方向、金额、记账日期等内容进行逐项核对。 （3）凡是对账单与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账单和日记账上分别标示，以查明该笔业务核对一致。 业务21 月末盘点及对账 业务21 月末盘点及对账 三、常见实务问题及处理 1. 现金日记账、银行存款日记账的余额与会计账上的现金、银行存款余额核对不符时，该如何处理？ 2. 银行存款日记账与银行对账单核对产生未达账项该如何处理？ 业务22 月末结账 一、月末结账的方法 月末结账是以一个月为结账周期，每个月末对本月内的现金、银行经济业务情况进行总结。 （1）在该月最后一笔经济业务下一行“摘要”栏内注明“本月合计”字样； （2）在“借方”、“贷方”和“余额”栏内分别填入本月合计数和月末余额，并在这一行下面画一条通栏单红线； （3）对需逐月结算本年累计发生额的账户，应逐月计算从年初至本月份止的累计发生额，并登记在月结的下一行，在“摘要”栏内注明“本年累计”字样，并在这一行下面画一条通栏单红线，以便与下月发生额划清。 业务22 月末结账 业务22 月末结账 四、实务常见问题及处理 1.如果本月只发生一笔经济业务，是否需结出本月合计呢？ 2. 如果月末结账的月份是在12月底，应如何进行月结呢？ 3.年度终了结账时，如何把余额结转到下一会计年度呢？ 业务23 编制资金报表 一、资金报表的编制 业务23 编制资金报表 资金报表分别记录资金项目的收入和支出、结余情况。计算公式为： 本期资金结余=上期结余数+本期收入合计-本期支出合计 其中，本期收入合计等于现金、银行存款项目的增加，本期支出合计等于现金、银行存款的减少。 一般来说，资金报表分为现金和银行两部分，主要包括收入、支出和余额这三个项目。 现金部分体现在现金日记账上面，银行部分体现在银行存款日记账上。 资金报表的编制方法： 1.填列上期结余数 2.根据日记账借方，填列收入项目 3.根据日记账贷方，填列支出项目 4.计算、填写资金使用合计 5.计算、填写本期资金结余 业务23 编制资金报表 业务23 编制资金报表 二、常见实务问题及处理 1. 资金报表重要吗，出纳为什么要编制资金报表？ 2. 怎么检验资金报表的正确性？ 3. 资金报表的银行账户是不是只需罗列两个？其他账户是不是不用列进去了？ 4. 资金报表是不是每个月编制一次？ 业务24 工作交接 出纳工作交接是指企业的出纳人员因离职、调动、长时间请假等不能在原出纳岗位工作时，由原出纳人员将有关的工作和资料票证交给新任出纳人员的工作过程。 业务24 工作交接 一、出纳工作交接的程序 （一）交接前的准备工作 为了顺利做好交接工作，移交人和接交人在正式交接前应做好各项准备工作。 （1）将尚未登记收、支业务登记完毕，并在最后一笔余额后加盖个人私章。 （2）现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对一致。 （3）在现金日记账、银行存款日记账启用表上填写移交日期，并加盖个人私章。 （4）整理应移交的各种资料，对未了事项要写书面说明。 （5）编制“出纳工作交接表” ，列明应移交的资料。 业务24 工作交接 业务24 工作交接 （二）正式交接的阶段 出纳人员的离职交接必须在规定的期限内向接交人员移交清楚。接交人员应认真按出纳工作交接表当面点收。 （1）接交人应核对现金日记账与库存现金、银行存款日记账与银行对账单的余额是否相符，如有不符，应由移交人查明原因，在出纳工作交接表中注明，并负责处理。 （2）接交人按出纳工作交接表点收现金收付讫章、作废章、银行收付讫章及其他出纳资料等，物品必需完整无缺，不得遗漏。如有短缺，由移交人查明原因，在出纳工作交接表中注明，由移交人负责。 （3）接交人办理接收后，应在现金日记账、银行存款日记账启用表上填写接收时间，并签名或盖章。 （4）交接完毕后，交接双方和监交人要在出纳工作交接表中签名或盖章。 业务24 工作交接 二、实务常见问题及处理 1. 交接后发现前任出纳有违规行为，需要接交人负责吗？ 2. 我可以继续使用前出纳使用的U-Key吗？ 3. 为了责任划分，我不想使用原先的会计账簿，可以另立