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《商业银行会计》课程教案 专业：会计 　　　　教师： 　　　　授课时间: 　　　　 教学课题 第五章 支付结算业务的核算 §5-1支付结算业务概述 2学时 教学 目的 知识 要求“三票”结算业务的核算。 技能 掌握 重点 掌握“”结算业务的核算。 难点 “三票”结算业务的核算。 教学 方法 讲授法、案例分析法、讨论法 教学 手段 教材、多媒体 教材 教参 使用教材： 崔澜，《商业银行会计》，北京交大出版社，2010年 辅助教材： 吕德勇、韩俊梅，《商业银行会计学》，中国金融出版社，2003年； 　　于希文、王晓枫，《金融会计学》，东北财经大学出版社，2006年； 　　曾晓玲、方萍，《金融企业财务会计》，西南财经大学出版社，2005年 教学过程设计 [教学组织] (含课堂教学方法、 辅助手段、师生互动、时间分配、板书设计、重点如何突出，难点如何解决等)： 1、主要采用课堂讲授和学生模拟操作相结合的师生互动方法。 2、辅助手段为多媒体投影。 　 ３、时间分配上：需要2学时。前１０分钟回顾上次课的相关内容，然后结合案例引入本次课授课内容，最后１０分钟对本章知识点进行小结。 　 ４、重点突出“三票”结算业务的核算等内容 课程导入： 从山羊换斧头的物物交换的远古，到信息技术支持下的电子货币流通的当今，货币、信用与支付制度始终是社会发展进程中最重要，最基本的一类事物。如今，金融是现代经济的核心，支付结算是现代经济的血脉。 值得研究的问题是： 1、企业怎样选择支付结算方式？ 2、银行会计如何防范支付结算风险？ [主要教学过程] §5-1支付结算业务概述 1、结算（Settlement)系为实现因货物买卖、服务贸易、金融投资、消费等引发的债权债务及资金转移而发生的货币收付。结算按其支付的形式的区别，分为现金结算和转账结算两种。 2、现金结算即直接用现金进行的货币收付。其充分运用了货币流通手段的职能。（现金是金属币或纸币实体的货币形态，它有固定的面额、图案和发行机构。） 3、转账结算是通过银行划账的方式（即将款项从付款人账户划转到收款人账户），实现资金在银行账户上的转移。其充分运用了货币支付手段的职能。 通过银行办理转账结算，目的是快速、有序、安全地实现货币所有权在经济和社会活动参与者间的转移。而此目的的实现需要科学地管理为保障。比如：在一个国家的转账结算中，票据结算占有十分重要的地位。从票据的开立、流通、支付到票据的清分、交换，均建有一套相应的制度及运作程序。 4、支付结算是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 支付结算的优点是能够保证结算资金的安全；减少现金流通量，节约社会流通费用；缩短结算过程，加速社会资金的周转。同时，还有利于商业银行集中各单位、个人的闲散资金，稳定和扩大商业银行的信贷资金来源。 二、支付结算的任务 1.组织支付结算、为经济服务； 2.准确、及时、安全地办理支付结算； 3.依法管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。 银行是支付结算和资金清算的中介机构。不承担包收（付）款的保证责任和强制作用。 三、支付结算原则 支付结算原则，是指单位、个人和商业银行在办理支付结算时，必须遵守的行为准则。主要包括以下内容： 1、恪守信用，履约付款 办理支付结算的收付款双方及各自的开户银行，必须共同遵守合同规定，履行各方职责。付款方必须履约付款，不得任意拖欠款项、无理拒付款项；收款方也应按照合同约定，履行自己的义务。商业银行更应严格按照有关规定认真履行结算中介机构的责任，及时,准确地为双方收付款项，避免引起结算纠纷。 2、谁的钱进谁的账，由谁支配 商业银行在办理支付结算业务时，必须保护客户对其存款的所有权和使用权。银行只能根据付款人的委托，为其代理存款货币的支付；根据有关经济合同或协议，为收款人代理账户款项的收存。同时，商业银行必须依法为单位、个人的存款保密，除国家法律规定和国务院授权银行监督项目外，其他部门委托监督的款项，银行不予受理，也不得代理任何单位查询、扣款，不得停止单位、个人对存款的正常支付。 3、银行不垫款 银行在办理支付结算业务时处于中介地位，只接受客户的委托，向客户提供支付结算服务，为客户进行资金在账户之间的划转，而不承担垫付款项的责任。因此，商业银行办理支付结算，必须坚持“先付后收，收妥抵用”；各单位、个人支用款项时，应限制在银行存款账户的余额内。 四、银行结算方式的种类 银行现行的结算方式由中国人民银行统一制定。《支票结算法》规定。 1、按其所使用的支付结算工具不同分为票据、信用卡、结算方式和信用证，简称“三票一卡三方式一证”。“三票”是指支票、汇票和银行本票三种票据；“一卡”是指信用卡；“三方式”