2-3银行结算账户要点解析.ppt

2016-11-141第二章支付结算法律制度本章内容：第一节现金管理第二节支付结算概述第三节银行结算账户第四节票据结算方式第五节银行卡第六节其他结算方式2016-11-142第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念（一）概念银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。特点：人民币、资金收付、活期存款。（二）银行结算账户的种类（一）存款人不同：单位和个人（个体户为单位账户）（二）开户地不同：本地和异地核准制的情形：基本存款账户、临时存款账户（注册资金和增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户和QFⅡ专用存款账户。2016-11-145（三）基本存款账户基本存款账户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。1、使用范围存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。　基本存款账户是存款人的主要账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立基本存款账户，开立基本存款账户是开立其他银行结算账户的前提。注意：个人不得开立基本存款账户。2、基本存款账户开户要求　　（1）可以申请开立基本存款账户的单位（几乎是独立核算的所有组织）　　凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。（2）需出具的文件——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。　　（3）开立程序存款人申请，提供规定证件银行审核同意人民银行核发开户许可证2016-11-1411（四）一般存款账户一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。1、使用范围　一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。2、开户要求（1）存款人开立一般存款账户没有数量限制。（2）存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件：　1）开立基本存款账户规定的证明文件；　2）基本存款账户开户许可证；　3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同；　4）存款人因资金结算需要，应出具有关证明。3、开立程序开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后即课开立账户，无需中国人民银行核准。2016-11-1414专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。1、使用范围：专用资金收付现金收支规定：①单位卡：不得收付现金；②预外、证券、期货、信托：不得支取；③基建、更改、房产、同业：审批支取；④粮棉油、社保、住房、党团工会：按规定支取；⑤收入户、支出户（使用隶属单位名称）：收支分开。（五）专用存款账户2、开户要求证明文件：⑴开立基本存款账户规定的证明文件。⑵基本存款账户开户登记证。⑶证明文件。注意：①同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。②合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立QFII专用存款账户时，应出具国家外汇管理部门的批复文件和证券管理部门的证券投资业务许可证，但无须出具基本存款账户开户许可证。2016-11-1416临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。1、使用范围（1）设立临时机构，（2）异地临时经营活动，（3）注册验资，（4）境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。2、开户要求P55　　（六）临时存款账户4、注意的问题（1）临时存款账户的有效期最长不得超过2年（2）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理（3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。（4）增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资的临时存款账户管理。18（七）个人银行结算账户个人银行结算账户是指存款人有投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。1、使用范围——转账收付和现金支取使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记（如代付水、电、话费）、定期贷记（如代发工资）、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。2、开户要求出具的证明文件——身份证、户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。3、开立个人银行结算账户的程序4、个人银行结算账户使用中应注意的问题：（1）单位支付给个人每笔超过5万元的提供付款依据。（2）单位支付给个人应纳税的，代扣单位应提供完税证明。（3）储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。2016-11-1420异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。1、使用范围（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。（3）存款人因附属的非独立核算单位发