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35控制测试筹资与投资循环
筹资与投资循环：
控制测试
被审计单位：
项目：编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期： 针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确测试的。
测试控制，测试过程和结。
测试结论，对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：
1.控制测试汇总表
2.控制测试过程
编制说明：工作底稿记录内容：
汇总本循环测试的主要内容和结论；
记录测试过程。
控制测试汇总表
被审计单位：
项目：
编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
1. 了解内部控制的初步结论
2．控制测试结论
编制说明：
记录注册会计师控制活动。
如果注册会计师不对某些控制目标相关的控制活动测试，则应对相关交易和账户余额的认定，以取足够的度。
3.相关交易和账户余额的审计方案
(1) 对未进行测试的控制目标的汇总
根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。
业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因
(2) 对未达到控制目标的主要业务活动的汇总
根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。
业务循环 主要业务活动 控制目标 相关交易和账户余额及其认定 原因
(3) 对相关交易和账户余额的审计方案
根据控制测试的结果，制定下列审计方案：
受影响的交易和账户余额 控制测试结果/需从实质性程序中获取的保证程度 完整性 发生/存在 准确性/计价和分摊 截止 权利和义务 分类 列报
4.沟通事项
是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？
需要与管理层沟通的事项：
需要与治理层沟通的事项：
筹资与投资循环：
控制测试过程
被审计单位：
项目：
编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
抽样方法说明：发生频率为 发生，样本为 笔。 测试内容： 测试点1：
测试点2：
测试点3：
测试点4：
测试点5：
......
测试过程与结果：
样本序号 交易日期 凭证编号 业务内容 交易金额 主要控制点执行情况的检查 1 2 3 4 5 6 ... 1
2
3
4
5
6
7
8
测试结论：
19
5
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