三，利润预测。.ppt

“ 凡事预则立， 不预则废” 引导案例——首次经营“健身圈”获利可观？ 20世纪90年代，国内市场首次出现“健身圈”，文具店吴经理马上意识到了这是个商机。 他做了以下调研：一，市场需求预测。人们生活水平提高后，健身肯定日益受重视。健身圈不受场地、时间、年龄限制，肯定会受欢迎。二，销量预测。全区45万人，按20人买一个，需2万多个。除零售外，可与单位联系利用节假日发纪念品集体销售，销量可观。三，利润预测。“健身圈”买价每个6元，预计售价12元，扣除相应经营费用，利润可观。 于是，吴经理分两批购进2万个，在1个月内售空。 请问：吴经理采用的什么预测分析方法？ 第二节、销售预测分析 在市场经济环境下“以销定产”是企业从事生产经营活动的基本原则，销售预测是企业全面经营预测的出发点和基础，而销售预测又基础前提。 第二节、销售预测分析 1、算术平均法、 Y=∑Xi /n 计划期销售预测数=各期销售量总和/期数 例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料如下，用算术平均法推算7月份销售额。 2、加权平均法、 Y=∑WiXi 计划期销售预测数=∑各期销售量*各期权数 例：A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料如下，用加权平均法推算7月份销售额（取W1=W2=W3=0.1，W4=W5=0.2，W6=0.3）。 （三）季节预测分析法 每年重复出现的周期性变动 ，叫季节性变动。 季节性变动的周期为12个月，许多行业的产 品销售带有季节 性变动的特点。一般来说，农产品的季节性变动甚于工业 品，消费品甚于生 产资料，非耐用消费品甚于耐用消费品。 对销售带有季节性变动特点的产品进行销售预测时 ，应当充 分考虑季节变动的影响。 （四）购买力指数法 购买力指数是指各地区市场上某类商品的购买力 占整个市场购买力的百分比。购买力指数法 就是企 业按照各地区购买力指数，将自己的销售潜量总额 分配给各地区市场的一种方法。 应用 例：已知某企业通过调查发现，某种商品的销售量与当地居民人均月收入有关，已知本地区连续6年的历史资料如表所示，假设，1999年居民人均月收入为700 第二节 成本预测 成本预测是成本管理的重要环节。它是在编制成本预算之前，根据企业的经营总目标和预测 期可能发生的各个影响因素，采用定量和定性分析方法，确定目标成本、预计成本水平和变 动趋势的一种管理活动。 成本预测的步骤包括： 1.根据企业的经营总目标，提出初选的目标成本。 目标成本，西方国家常用“倒剥皮”方法，在确定目标利润基础上考虑当前市场销售收入及目标利润应交税金扣除后为目标成本。 目标成本＝销售收入－目标利润－应纳税金 例：C企业计划年度预计销售收入为300000元，产品税率为6%，要实现的目标利润为50000元，预测目标成本。  2.初步预测在当前生产经营条件下成本可能达到的水平，并找出与初选目标成本的差距。 采用各种方式并建立数学模型来预测本企业在当前情况下可能的产品成本。 3.提出各种降低成本方案，对比、分析各种成本方案的经济效果。 动员企业内部一切潜力，拟订出降低成本的各种可行性方案缩小预测成本与目标成本差距 4.选择成本最优方案并确定正式目标成本。 对降低成本的各种可行性方案进行技术经济分析，从中优选出经济效益与社会效益最佳的降低成本方案，并据以制定正式的目标成本。 一、可比产品成本预测 可比产品是指以往年度正常生产过的产品，其过去的成本资料比较健全和稳定。 1.确定初选目标成本 2.成本初步预测 3.提出各种成本降低方案 4.正式确定目标成本 二、不可比产品成本预测 不可比产品是指企业以往年度没有正式生产过的产品，其成本水平无法与过去进行比较，因 而就不能像可比产品那样通过采用下达成本降低指标的方法控制成本支出。 1.技术测定法 2.产值成本法 3.目标成本法 1.某企业生产A、B两种产品，预计明年A产品的销售量为2000件，单价为40元，B产品的销售量为3000件，单价为60元。两种产品均需交纳17%的增值税，另外还需缴纳7%的城建税以及3%的教育费附加。据测算A产品与B产品的销项税金与进项税金之差分别为40000元、50000元。据调查同行业