会计继续教育答案….docx

企业会计与所得税差异及调整-收入差异 企业会计与所得税差异及调整-扣除差异 企业会计与所得税差异及调整-资产差异 企业会计与所得税差异及调整-债务重组差异 企业会计与所得税差异及调整-非货币性资产交换及或有事项的差异 选择 20×5年A企业经协商与债务人达成协议：债务人以现金40万元清偿该项100万元的债务，差额部分豁免。企业按5%结转坏账准备。20×5年所得税处理即对企业因债务重组结转的坏账准备填入“本期转回额”中，年初年末余额变化应（调减5万元）。 2008年，A公司债务重组收益为600万元，占应纳税所得额的50%以上，则该公司2009年因上述债务重组所得税调整的应纳税所得额的额度为（120万元）。 2008年10月甲公司为乙公司从银行贷款500万元，提供全额保证，期限1年，利率5%，于2009年10月到期。若乙公司不能到期偿还债务，估计需要支付4万元的罚息。乙公司的银行借款已逾期??出借银行已起诉乙公司和甲公司。由于乙公司无力偿还到期债务，甲公司须承担连带责任。甲公司执行《企业会计准则》，则甲公司2009年应纳税所得额（调增529万元）。 2009年，甲公司向M公司发出商品一批，已向M公司开出增值税专用发票，价款1000万元，增值税170万元，商品成本930万元，甲公司2009年仅有这一笔交易，不考虑其他相关税费。故2009年的应纳税所得额为（70万元 ）。 2009年1