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基础会计第四次讨论;案例二 存款变少的疑惑;1.用银行存款投资500,000元。
借:银行存款500000
贷:实收资本 500000
2.内部装修及必要的设施花费20,000元,均已用支 票支付。
借:管理费用 20000
贷:银行存款 20000
3.购入家具两批,每批价值35,200元,其中第一批 为现金购入,第二批购入赊欠价款的30%,其余 用支票支付。
借:库存商品 70400
贷:库存现金 35200
银行存款 24640
应付账款 10560
4.本月零售家具收入共38,800元,全部收到存入银行。
借:银行存款 38800
贷:主营业务收入 38800
;5.本月批发家具收入共25,870元,其中赊销13,300元,其余 均存入银行
借:银行存款 12570
应收账款 13300
贷:主营业务收入 25870
6.用支票支付当月的租金2000元。
借:管理费用 2000
贷:银行存款 2000
7.本月从银行存款户提取现金共10,000元,其中4,000元支付店 员的工资,5,000元用作个人生活费,其余备日常零星开支。
借:库存现金 10000
贷:银行存款 10000
借:管理费用––应付职工薪酬 4000
其他应收款 5000
贷:库存现金 9000
;8.本月水电费543元,支票支付。
借:管理费用—水电费 543
贷:银行存款 543
9.本月电话费220元,现金支付。
借:管理费用—电话费 220
贷:库存现金 220
10.其它各种杂费137元,用现金支付。
借:管理费用—各种杂费 137
贷:库存现金 137
11.结转已售库存商品成本44,600元。
借:主营业务成本 44600
贷:库存商品 44600
12.结转本月主营业务收入64670元。
借:主营业务收入 64670
贷:本年利润 64670
13.将有关费用项目转入本年利润账户。
借:本年利润 71500
贷:主营业务成本 44600
管理费用 26900(20000+2000+4000+543+220+137);要求:请以小组为单位讨论以下问题:
1.帮组马克记账(编制会计分录、登梯形账)
登梯形账: 银行存款
500000
20000
24640
12570
2000
10000
543
494187; 实收资本 管理费用
500000 20000 26900
500000 2000
4000
543
220
137; 库存商品 主营业务成本
70400 44600
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