基层干部《财经法规与职业道德》.pptVIP

2.3.3单位银行账户 3、专用存款账户 （1）开户条件：15种（P73），关注第1、2、3、5、10、13、14点。 （2）用途：专用资金收付。 （3）现金收支规定：①单位卡：不得收付现金；②预外、证券、期货、信托：不得支取；③基建、更改、房产、同业：审批支取；④粮棉油、社保、住房、党团工会：按规定支取；⑤收入户、支出户（使用隶属单位名称）：收支分开。 2.3.3单位银行账户 4、临时存款账户 （1）开户条件：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资。 （2）使用范围：临时机构、临时经营（4种情况）。 （3）特点：①临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。②注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。③临时存款账户有效期最长不得超过2年。 2.3.4个人银行结算账户 （四）个人银行结算账户 1．功能：活期储蓄；普通转账；使用支票、信用卡的支付工具。 2．使用范围：转账收付和现金支取。 3、注意点(P76)（1）邮政储蓄机构办理银行卡开立的账户纳入个人银行结算账户。（2）自然人可申请开立个人银行结算账户，也可将已开立的储蓄账户申请确认为个人银行结算账户。（3）储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。（4）单位支付给个人每笔超过5万元的提供付款依据。（5）单位支付给个人应纳税的，代扣单位应提供完税证明。 2.3.5异地银行结算账户 （五）异地银行结算账户