审计程序4详解.pptVIP

2. 审计依据 审计依据是审计人员在履行审计职责时做出审计判断和进行审计处理的标准，包括方针政策等宏观依据、法律法规等 3. 审计发现 4. 审计结论 审计结论是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。 5. 审计建议 审计建议是内部审计员对审计发现提出的方案、措施和办法 五、内部审计报告的编制原则及要求 编制原则 客观性 完整性 清晰性 及时性 实用性 建设性 重要性 编制要求：应当体现内部审计项目目标的要求并有助于组织增加价值。对以下评价： （1）经营活动的合法性 （2）经营活动的经济性、效果性和效率性 （3）组织内部控制的健全性和有效性 （4）组织负责人的经济责任履行情况 （5）组织财务状况与会计核算情况 （6）组织的风险管理情况 第三节：审计报告定稿 审计报告复核制度 要求在提交最终的审计报告之前，应对审计报告的编制进行分级复核。 （1）复核人 复核工作应由内部审计机构的负责人或其指定的具有丰富经验的人员承担。 （2）复核的基本内容 检查是否实施所必要的审计程序，运用的审计方法是否有效，是否遗漏重要的事项。 所搜集的审计证据是否达到标准，审计依据是否恰当，审计判断是否正确，是否支持最终的审计结论、审计决定、审计意见 审计报告中的审计结论、审计决定、审计建议是否明确、恰当等。 审计报告的呈报 （1）