财务风险管理制度重点分析.ppt

第六章 财务预算管理制度 第二维度——全面风险管理要素 8、监督（Monitoring） 企业风险管理活动应当建立监督机制，这种监督是对企业风险管理现状和各组成部分绩效进行评价的过程。通过持续监督和个别评价或者两者的结合来实现监督。持续监督是针对日常的管理活动采取的，个别评价则主要根据评估风险的性质和程度以及持续监督过程的效率来确立。因此，企业风险管理中的缺陷可由下而上传递，从而使重要的问题能够传递到管理层和董事会。 （三）第三维度——企业的层级 企业的层级包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属各个子公司。 企业风险管理三个维度的关系是：全面风险管理的八个要素都是为企业的四个目标服务的，企业各个层级都要坚持服从企业的四个目标，每个层次都必须从以上八个方面进行风险管理。该框架适合各种类型的企业或机构的风险管理。 （一）制定企业风险管理计划 风险具有不确定性和突发性的特点，企业要积极应对面临的风险，就必须编制一个切实可行的计划，能够最大限度地对企业所面临的风险有充分的准备，编制计划必须要有合理充分的的依据： （1）企业的战略计划； （2）企业的业务程序； （3）企业的风险管理的总体策略及要求； （4）企业对风险的最大承受能力； （5）企业所面对的主要风险类型。 企业风险管理计划应包括如下一些内容： （1）管理方法 （2）岗位和职责 （3）预算 （4）时间 （5）评定和解释、 （6）承受度 （7）文档格式、 （8）反馈、 （1）管理方法——对可能用于风险管理的方法、工具和信息来源进行明确的规定； （2）岗位和职责——对涉及风险管理的岗位和职责进行规定； （3）预算——建立风险管理的预算； （4）时间——实施风险管理有关活动的频率及确切的时间规定； （5）评定和解释——对风险管理中的各种情况，进行定性、定量分析和解释说明； （6）承受度——对企业对风险承受的能力进行规定； （7）文档格式——对风险管理过程中形成的各种文档格式及各方面信息沟通的方式进行规定； （8）反馈——对建立文档资料、方便今后对风险管理的审计和回顾方式进行规定。 风险因素识别主要包括感知风险和分析风险两方面的内容。感知风险是指了解企业客观存在的各种风险；分析风险是指分析引起风险事故的各种因素。 感知风险是风险识别的基础，分析风险是风险识别的关键，只有通过感知风险，才能进一步在此基础上进行分析。感知企业风险的方法如下： 1.生产流程法 2.环境分析法 3.组织图分析法 1.生产流程法 生产流程法是依据工艺流程和加工流程的顺序，对每一个阶段，每一个环节进行检查，发现其中潜在的风险，挖掘产生风险的根源。 2.环境分析法 企业生存的环境包括内部环境和外部环境。其中内部环境因素包括：企业的生产条件、规章制度、工人及管理人员的素质、管理水平等；外部环境因素包括：原材料供应商、市场需求情况、企业的筹资渠道、企业与顾客及竞争对象的关系、企业与政府的关系以及企业与外界的其他关系等。 3.组织图分析法 组织图分析法是实用于各类企业风险识别，使企业感知风险的最一般而必要的方法之一，它具体又分为： （1）财务状况分析法。 （2）专家调查法。 （3）分解分析法。 （4）情景分析法。 （5）风险清单。 （6）事故树分析。 3.组织图分析法 （1）财务状况分析法。利用企业的资产负债表、利润表、财务状况表和财产目录及资料来分析判断影响经营业绩的因素是否是潜在的风险因素。 （2）专家调查法。由专家组成调查组，每个人都畅所欲言，以识别潜在风险。 （3）分解分析法。将一个复杂事物分解成容易被人识别的简单事物，将大系统分解成小系统从而识别风险。 （4）情景分析法。通过数字、图表、曲线将企业未来某种状态进行描绘，从而识别风险因素。 3.组织图分析法 （5）风险清单。逐一列出企业所面临的风险，并将这些风险同企业的活动联系起来考察，以便发现各种潜在的风险因素。 （6）事故树分析。事故树分析是对可能引起损失的事故进行研究，并探究其原因和结果的一种方法。企业应根据自己的特点选择合适的方法来识别企业所面临的主要风险因素，在保证效果的情况下，要避繁就简。 企业风险估计是指运用概率及数量统计方法估计某种风险发生的概率及其损失后果的频率、性质，以准确地估计损失的严重后果。 风险估计包括： 1.风险估计的程序 2.风险事件发生频率的估计 3.损失严重程度的估计 1.风险估计的程序 （1）根据风险事件在确定时间内发生的可能性，即概率的大小，估计这些风险造成损失的可能性； （2）根据风险事件发生的数量和损失严重程度，估计总损失额的大小； （3）风险管理则预测风险事件发生的次数和损失严重程度、总损失额度等。 平均每年预期的损失金额＝平均损失频率×平均损失严重性 2.风险事件发生频率的估计 用定性方式来进行估计。主要根据有：