企业国有资产统计报表讲解详解.pptVIP

国务院国资委财务监督与考核评价局 11月12日 联系电邮：wangyan@sasac.gov.cn 联系电话3499 财务预算报表修改情况 编制要求 科学性 合理性 分工合作 口径衔接 总部统领 加强审核 编制范围 所有具有实质控制权的独立核算经济单位 境内外子企业（含金融子企业） 事业单位 基建项目 各类独立核算的分支机构等 财务预算报表修改情况 报送范围 中央企业所属二级及二级以下重要子企业都应逐户填报预算报表 二级以下重要子企业：上市公司、业务及资产规模占比较大 BVI不作为一个报送级次 未纳入或新纳入的子企业，需单独说明原因以及对预算的影响 财务预算报表修改情况 报表编制 12张主表 预报表 调整表 分析指标表（自动生成） 财务预算报表修改情况 修改的主要内容 统一人工成本情况表的有关表述 在成本费用表增加品牌建设支出项 在资产负债表增加部分项目 修订经济增加值预算表 预算情况说明书增加了部分内容 财务预算报表修改情况 预算情况说明书 上年预算执行情况总结 本年预算编制情况说明 全面预算管理工作进展情况及工作计划 新增 “一带一路”、战略新兴产业、产能国际合作等领域的投资情况； 汇率\利率\原油价格等基础指标敏感性分析； 增收节支、“两金”压降、亏损治理等工作的进展情况及2016年度预算安排和保障措施。 谢谢大家！ 2015年度企业国有资产统计报表 2015年度企业财务决算报表 报表修改思路 国有资产统计报表 企业财务情况表 报表填报要求 监管工作报表 财务预算报表 报表修改思路 保持体系稳定 主附表微调，与财政部保持完全一致 报表附注内容与财政部、证监会等监管要求衔接 财务情况表、财务情况说明书和专项说明，按照监管工作需要设计，用于满足国资监管数据统计和工作需要 突出监管重点 国资国企改革 转型升级战略实施 保增长工作，增收节支、两金专项治理、亏损子企业专项治理等重点工作 优化报表结构 优化结构：将“非经常损益”调整为“盈利结构”，简化人工成本表 规范指标名称及解释 增加数据提取、审核公式；拓展查询打印等软件功能 推动报表整合 坚持一套表，三不变、三统一 三个转变：向管理报表转变、向发挥时效性转变、向主动共享转变 单独印发报表整合通知，落实牵头部门，明确工作要求 财务决算报表修改情况 01-资产负债表 02-利润表 03-现金流量表 04-所有者权益变动表 05-国有资产变动表 06-资产减值准备情况表 07-应上交应弥补款项表 09-企业期初数调整情况表 主要分析指标表 08-基本情况表 国有资产统计报表 09-应收款项情况表 10-存货情况表 11-对外股权投资情况表 12-投资并购企业情况表 13-子企业及股权处置情况表 14-金融投资及风险业务情况表 15-带息负债情况表 16-提供担保情况表 17-主要业务情况表 18-成本费用情况表 19-人工成本情况表 20-企业集团基本情况表（一） 21-企业集团基本情况表（二） 22-未纳入合并范围子企业（资产）主要指标表 23-股权结构情况表 分地区主要指标表 25-新产业情况统计表 财务 情况表 国有资产统计报表修改情况 封面 所属行业码：根据《国民经济行业分类》，结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。 执行会计准则情况代码： 企业会计准则－00 对外经济合作企业－10 外贸企业－12 小企业会计准则－14 其他－99 国有资产统计报表修改情况 封面 组织形式： 10公司制企业 11国有独资公司 12其他有限责任公司 13上市股份有限公司 14非上市股份有限公司 20非公司制企业 21非公司制独资企业 22其他非公司制企业 30企业化管理事业单位 40其他 单位性质（隐含分类）：1.经营性单位；2.费用性单位；3.其他。 国有资产统计报表修改情况 资产负债表（国资01表） 长期应付职工薪酬：财政部报表已增加该项 #储备基金、#企业发展基金、#利润归还投资：针对中外合资经营企业 国有资产统计报表修改情况 国有资产变动情况表（国资05表） 反映企业占用国有资产总量以及由于各种原因（客观因素/经营因素）影响国有资本及权益增减变动的情况。 无偿划入、无偿划出：按国家规定划入、划出其他企业的全部或部分国有资产而造成国有资本及其权益增加、减少。无偿划入负资产，按照国有资本及其权益客观减少填列。 税收返还：收到返还的所得税、增值税等而直接增加的国有资本及权益。 会计调整：因会计政策和会计估计发生重大变更、前期差错调整以及其他会计调整事项影响当期损益而增加的国有资本及权益。 国有资产统计报表修改情况 国有资产变动情况表（国资05表） 减值准备转回：因资产价值回升等原因转回已计提减