现代内部控制架构设计评价.重点分析.ppt

现代内部控制架构 基本理念 现代内部控制架构 一.内部控制 (一)COSO报告概念 现代内部控制架构 (二)目标 1.达成运营效果与效率 2.财务报导的可靠性 3.相关法令的遵循 现代内部控制架构 (三)局限性 现代内部控制架构 (四)特征 1.全面性—对单位一切活动进行全面考核控制 2.经常性—涉及各种业务的日常作业与各种管理职能的经常性检查考核 3.潜化性—隐藏与融汇在一切作业之中 4.关联性—一种控制行为成功与否会影响到另一种控制行为，或有所加 强，或有所减弱，甚至取消或替代 现代内部控制架构 (五)作用 内部控制可用于避免错误、侦察错误、改正已察觉的错误，或在损失 风险较高处及需加强控制处，加强控制上的弱点。 恰当运用内部控制有利于： 1.减少疏忽、错误与违纪违法行为 2.改善经营活动，以提高工作效率与经济效益 3.安定人心，激励进取，使单位健康发展 内部控制是否健全及能否严格执行，是决定单位成败的关键，内部控制有以下三大作用： 1.统合作用—由点到线、由线到面、逐级结合、统御全体 　 2.制约与激励作用—对管理活动制约，使经营活动符合单位利益及既定规范　标准；严密监督与考核