第十六课时：征税和纳税详解.pptVIP

征税和纳税 税收的基本含义 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 国 家 为实 现国 家的 职能 政 治 权 力 法 律 无 偿 取 得 财政收入的基 本形式 税收：税和税的征收。从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。 自主学习：税收的含义 张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得50万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领40万。10万元纳税，为此，张三心里直嘀咕： 情景一：张三的困惑 1、10万元税款不缴行不行？ 2、能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？ 3、缴了10万元税后，国家过一段时间还会不 会还给我？ 强制性 固定性 无偿性 合作探究： 想一想：个税起征点由原来的1600元变为现在的3500元，是否违反税收的固定性？ 税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。 税收的基本特征及其相互关系 2 (1) 强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 (3) 固定性 在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志 (2) 无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。 （2）税收的基本特征 ①是什么：强制性、无偿性、固定性 ②是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 项 目 特 征 强 制 性 无 偿 性 固 定 性 税 利 债 其他 ∨ ∨ ∨ ∨ ∨ × × × × ∨ 具体 分析 ③税收基本特征之间的关系 具体 分析 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。 要求 保障 决 定 决 定 无偿性 强制性 固定性 思考： ＊世界上有没有不收税的国家呢？为什么？ ＊税收可不可以随意征收？ 有国就有税 有税就有法 2、税收与国家和法律的关系 情境二：张三从纺织厂购进一批价值40万元布料，纺织厂已经纳税6.8万元。张三把布料加工成服装出售销售价为60万元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？张三一个月工资收入10000元,张三应缴纳个人所得税是多少？ （1）增值税 征税对象：生产经营中的增值额 纳税人：我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 征税标准：增值税的基本税率是17% 增值税=增值额*17% 应纳增值税 =（60万- 40万）* 17% = 3.4万 或者 =60万 * 17% - 6.8万 = 3.4万 为什么要减去上一环节已交税额? 　增值税的优点 　A、避免重复征税 　B、促进生产专业化。 　C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 　D、保证财政收入的稳定增长。 个人所得 超额累进税率（高收入者多纳税，低收入者少纳税）、比例税率。 （2）个人所得税 征税对象： 税率： 纳税人 境内有住所 无住所，但居住满一年 境内外取得收入 境内无住所又不居住 居住但不满一年 境内取得收入 工资、薪金个人所得税率表 （注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额） 假如张三一个月工资收入10000元，应交多少个人所得税？ 应税额：10000－3500＝6500（元） 应缴纳的个人所得税： 1500×3％＋3000 ×10％+2000×20%=745(元） 1500 3000 4500 1500×3% 3000×10% 2000×20% 个人所得税不仅是（ ）的重要来源，而且是调节（ ）、实现（ ）的有效手段。 国家财政收入 个人收入分配 社会公平 作用： 实战演练 总结 增值税 个人所得税 征税对象 纳税人 计税方法 只对增值额征税 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人 比例税率为17%（举例） 特 点 作 用 避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 个人所得额 在我国境内有住所，或者