第四、五、六章银行支付结算办法详解.ppt

第4章 银行支付结算办法（概述） 第5章 银行支付结算办法（票据与银行卡） 第6章 银行支付结算办法（传统结算） 一、相关概念1、结算：系为实现因货物买卖、服务贸易、金融投资、消费等引发的债权债务及资金转移而发生的货币收付。结算按其支付的形式的区别，分为现金结算和转账结算两种。2、现金结算：即直接用现金进行的货币收付。其充分运用了货币流通手段的职能。（现金是金属币或纸币实体的货币形态，它有固定的面额、图案和发行机构。） 汇票 银行汇票 商业汇票 银行承兑汇票 商业承兑汇票 现金支票 三票一卡 支票 转账支票 普通支票 定额本票 本票 不定额本票 银行卡 汇兑 结算方式 委托收款 托收承付 第一节 票据结算业务一、票据业务概念 票据，是指由出票人签名于票上，无条件约定自己或委托他人以支付一定金额为目的的特种证券。约定自己为一定金额的支付，如本票；委托他人为一定金额的支付，如汇票及支票。 票据有广义票据和狭义票据之分。广义的票据包括各种有价证券和凭证。狭义的票据是指约定由债务人按期无条件支付一定金额并可流通转让的有价证券。本节介绍的票据是指狭义的票据，包括支票、本票和汇票。 （二）支票的基本规定 ①单位和个人在全国范围的各种款项结算均可使用支票。 ②支票的出票人为在银行机构开立存款账户的单位和个人。 ③签发支票必须记载的事项有：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人的名称；出票日期；出票人签章。支票的付款人为支票上记载的出票人开户银行。欠缺记载上列事项之一的,支票无效。  ④支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。 ⑤支票的提示付款期限自出票日起10天，到期日遇假日顺延。  ⑥签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写。大小写金额、日期和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由出票人加盖预留银行印鉴以证明合法。 ⑦签发现金支票和用于支取现金的普通支票，必须符合国家现金管理的规定。用于支取现金的支票仅用于收款人向付款人提示付款，不得背书转让。 ⑧出票人签发的空头支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 ⑨持票人委托开户银行收款的支票，应作委托收款背书，银行应通过票据交换收妥后入账。 ⑩支票可以挂失止付。但付款人或代理人自收到挂失止付通知书之日起12日没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款的，不再承担责任。 2、持票人与出票人不在同一行开户的处理 （1）持票人开户行受理支票的核算程序： （2）出票人开户行受理支票的核算程序 （五）评价 携带方便、支付便捷、费用较低、流通性强等优点。信誉度不太高。 三、本票业务 （一）银行本票的概念 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票为不定额银行本票，由经办银行签发和兑付。 （三）银行本票的核算 科目设置 “开出本票”：核算银行为申请人签发银行本票所收取的款项。（负债类科目） （书中使用“银行本票”科目） 银行本票的核算分为出票、兑付、结清三个阶段 1．银行本票出票的处理手续 （1）申请人申请银行本票的处理 会计分录为： 借：单位活期存款 ——申请人户 贷：开出本票 以现金办理本票的，会计分录为： 借：现金 贷：开出本票 （2）出票行签发银行本票的处理。出票行在办理转账或收妥现金后，签发银行本票。 2.银行本票付款的处理手续 （1）代理付款行受理持票人交来转账本票的处理。 会计分录为：