预算编制管理制度要点.doc

预算编制管理制度 第1章 总则 第1条 目的 为了建立完善的预算管理体制，健全预算管理工作目标，特制定本制度。 第2条 内容及适用范围 1．本制度重点规范各部门的预算分类、编制及公司财务的预算控制。 2．本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。 第3条 预算编制原则 全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。 第4条 预算分类 1．按照编制时间划分为年度预算、季度预算和月度预算三种形式。 2．按照预算内容划分为生产经营预算、资本预算、财务预算三种形式。 （1）生产经营预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算。 （2）资本预算包括对外投资预算、基建工程预算、固定资产更新预算。 （3）财务预算包括预计现金流量表、预计损益表、预计资产负债表。 3．按照预算控制功能划分为公司整体预算、部门预算和项目预算三种形式，其中部门预算包括部门费用、成本预算、部门工作目标预算等。 第2章 预算编制单位、编制方式及方法 第5条 预算编制单位 公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的各部门和分支机构。 第6条 预算编制方式及方法 1．公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方式。 （1）公司预算委员会提出公司的参考性目标，经董事会审批后逐级分解下达。 （2）二级预算单