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财务管理制度 总则 第一条 为提高会计核算信息准确性、及时性，规范会计核算行为，维护企业利益，加 强财务管理，促进公司不断发展，依照国家相关法律、法规制定本制度。 第二条?公司财务职能是： ??()认真贯彻执行国家有关的财管理制度。 ??()建立健全财务管理的各规章制度，编制财务，加强经营核算管理，反映、分析财务的执行情况，检查监督财务纪律。? ?? ?()积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。? ????()厉行节约，合理使用资金。? ??? ()依法进行相关财务核算，加强与税务、财政、银行部门了解，(六)检查、监督。?第条?公司财务部、会计、出纳。 存货管理 第二十六条 公司应加强存货的采购、耗用、盘点、销售与核算的管理，保证存货的安全、完整，加速存货周转，减少库存积压，对各利润中心建立科学、合理、行之有效的存货考核指标。 第二十七条 存货在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：　　 （一）该存货包含的经济利益很可能流入企业。　　 （二）该存货的成本能够可靠地计量。 第二十八条 存货的范围的确认，以公司对存货是否具有法定所有权为依据。凡在盘存 日，法定所有权属于公司的一切物品，不论其存放何处或处于何种状态，都应作为公司的存货。 第二十九条 公司存货分为：库存商品、 原材料、低值易耗品、包装物等。 第三十条 存货应当以其成本入账。存货成本包括采购成本、委托加工成本和其他成本。　　（一）采购成本 存货的采购成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金、运输费、装卸费、保险费 以及其他可直接归属于存货采购的费用。（二）加工成本 存货的加工成本包括发出委托加工原辅材料、委托加工费用、其它应由我司承担的可 分摊入产品的相关费用。 （三）其他成本　　 其他成本是指除采购成本、加工成本以外的，使存货达到目前场所和状态所发生的其 他支出。 第三十一条 存货实行存货资金占用额度、存货周转率、库存结构控制相结合的制度。 公司根据每年销售任务，结合以往年度存货周转情况，制定各单位存货资金占用计划。为减少存货积压，新品上市时应以少批量试销，根据市场需求情况，建立快速、准确的补货机制。 第三十二条 公司总仓存货控制由各品牌事业部负责，财务部监督。各运营部存货控 制由各运营部负责，各运营部下辖直营店由店长负责，各运营部会计（或后勤）协助控制。 第三十三条 各品牌事业部会同各运营部根据每年销售任务目标、品牌推广计划、加 盟商订货需求、国际皮料期货市场，制定全年存货预算额度和各品牌存货周转计划。各运营部根据本部门的年度目标任务制定各品牌存货需求计划，作为对运营部进行相关考核的指标。对实际存货超过预算额度的，公司按月10%收取相关责任部门的超额度资金占用利息。 第三十四条 各相关部门必须认真贯彻执行公司核定并下达的存货定额，层层分解落 实，以较少的资金占用保证经营所需的物资供应。要定期组织制定、修改各种库存材料的最高储备量和最低储备量，便于掌握物资动态。 第三十五条 严格执行公司下达的物资采购范围，不得超权采购。在保证生产需要的情 况下，要本着“先库存、后平衡、再采购”的原则，正确处理好物资的进货、消耗和库存的关系，防止超储积压物资的产生。 第三十六条 所有存货入仓验收必须有供应商的送货单（或装箱单据）、采购订单（采 购合同），仓库方能办理质量检验和入库手续，对经质检检验不合格的存货，仓库应停止办理相关入库手续，并在第一时间通知采购人员，由其联系供应商处理。 第三十七条 经质检检验合格后，仓管员在办理入库手续时应仔细核对存货的名称、规 格、数量、货号、颜色等与送货单、订单是否相符，对有出入的存货，应停止办理入库手续，并通知采购员按一定程序变更或追加订单处理。对原材料、辅助材料等可以超订单10%办理入库手续，对成品严禁超订单送货。供应商送货少于订单的，仓管员应通知采购员决定是否先据实办理入库手续。在核对无误后仓管员应打印入库单，由供应商或送货人员签字认可。 第三十八条 仓库所有存货必须办理正常出库手续后，方能进行发货，严禁以电话、白 条的形式替代正常程序进行配送存货。 第三十九条 公司采购、物流、储运等部门应加强在途材料的管理，组织好调拨、接运、 验收入库工作，发现损毁和短缺，及时查明原因，分清责任，按有关规定进行处理。对外委托加工材料、备件，必须做到事前有计划、工料有核算、收回有验收，保证手续齐全。 第四十条 公司对属于低值易耗品核算的各直营店专柜、陈列架及文化用品单件金额 超过2000元的，对其领用、调拔、清理、报废，由财务部资产管理科比照固定资产进行标签台帐管理。 第四十一条 各运营部仓库、店铺、总仓每月由店长及主管自行组织盘点工作，财务部每1至2个月进行不定期抽盘，确保公司存货资产的准确、安全、完