2015年度苏州市会计人员继续教育答案大全(满20学分)_new重点分析.doc

2015年度苏州市会计人员继续教育会计与税法差异增值税行业会计核算及涉税分析--账户设置财务会计热点问题增值税行业会计核算及涉税分析--其他核算国际商法体系介绍1—13行是企业的会计数据 下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。交易性金融资产 企业应计入“管理费用”的税金是（ ）。印花税 下列各项不属于永久性差异的是（ ）。企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异 下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（ ）。投资性房地产 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。因债务担保确认的预计负债 下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（ ）。暂时性差异 关于暂时性差异，下列说法错误的是（ ）。应纳税额等于所得税费用 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ ）。受托方将商品卖出并开出代销清单时 下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。研发支出 A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。2013年10月24日 下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（ ）。以预收款方式销售商品 A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。该笔交易不应缴纳所得税 某小企业于2013年12月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（ ）。该企业不能确认收入 企业会计准则规定的收入的特点不包括（ ）。货币性收入 下列各项中，既是税收规范的收入又是企业会计准则规定的收入的是（ ）。销售商品取得的收入 具有融资性质的分期收款销售，税收规定（ ）。按照合同约定的收款日期确认收入 2013年1月1日，A公司采用分期收款方式销售一套大型设备，合同约定的销售价格为1800万元，分3次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为1200万元，在现销方式下，该大型设备的的销售价格为1300万元。下列说法中正确的是（ ）企业应在年末做纳税调整调减收入700万元 会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。税法对收入的确认金额强调公允性 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入的确认方法为（ ）。完工百分比法 申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费，下列说法正确的是（ ）税法规定在取得会员费时确认收入 税收规定，利息收入应（ ）。按合同应付利息日期确认 提供劳务与销售商品同时发生时，下列说法中不正确的是（ ）。不能够区分或不能够单独计量，做提供劳务收入确认 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。应结转劳务成本18万元 2013年A企业租赁房屋给B企业，租赁期3年，每年租金100万元，合同约定到期一次支付3年租金。下列说法不正确的是（ ）。税法条例规定每年确认租金100万元 会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（ ）。视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。不计入合同收入而应冲减合同成本 将售价为5万元、成本为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为（ ）。借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金—应交增值税（销项税额）0.85万 按税法规定，以下各项中不属于其他业务收入的是（ ）。固定资产盘盈 税法规定，判断视同销售收入的依据是（ ）。所有权是否转移 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（ ）。营业外收入 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。50%；5 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。债务重组所得 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债 按税法规定，企业取得的非货币形式捐赠收入，除另有规定外，应（ ）。一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税 企业接受