河南2014年会计继续教育必修讲义_new教案讲解.doc

企业内部控制基本规范（一） ? 主讲老师：刘圣妮 ? 内部控制成为了一个热门话题（上） ? 各位学员朋友，大家好！ 我是东奥会计在线的刘圣妮老师，很高兴我们能够一起来交流、学习一个对我们会计人员十分热门的话题——关于内部控制的话题。 从今天开始我们分次讲解由财政部会同证监会、审计署、银监会和保监会五个部委联合制定并颁发了《企业内部控制基本规范》。 在这一讲中，我想与大家一起来了解和熟悉我国制定和实施《企业内部控制基本规范》的背景知识。 一、内部控制的话题在美国是怎么热起来的？ （一）安然帝国的倒塌 1．2001年12月2日，美国的安然公司宣告破产； 2．2001年11月8日，安然公司承认自1997年以来虚增利润约6亿美元； 3．2001年12月2日，安然公司股价从当年最高每股90.75美元降至每股0.26美元。 （二）世界通信财务舞弊 1．2002年7月21日，美国第二大长途电信营运商世界通信公司（简称世界通信）向美国破产法院纽约南区法院申请破产保护； 2．7月31日，纳斯达克将世界通信有股票摘掉； 3．截止到2003年底，共查出世界通信虚假利润突破100亿美元，创下了空前的财务舞弊世界记录。 （三）“SOX法案”与内部控制 1．针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会于2002年7月出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。 2．该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克