会计继续教育会计与税法差异.docVIP

请选择： 选择题 ■我国税收法律规范的立法宗旨是（ ）。反映受托责任 提供税收信息 促进社会公平 保证财政收入 ■我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（ ）。2006年1月1日 2007年1月1日 2008年1月1日 2009年1月1日 ■会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（ ）。多元化 准确化 可比化 自由化 ■我国税收法律规范的立法宗旨是（ ）。反映受托责任 提供税收信息 促进社会公平 保证财政收入 ■下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ ）。资产转移确定收入 资产转移确定计税成本 避税 反避税 ■税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是（ ）。应付税款法 纳税影响会计法 利润表债务法 资产负债表债务法 ■资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（ ）。税前会计利润 所得税费用 递延所得税负债 递延所得税资产 ■以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（ ）。可靠性原则 真实性原则 谨慎性原则 实质重于形式原则 ■不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税，体现的是（ ）。法定性原则 真实性原则 相关性原则 确定性原则 ■在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。法定性原则 税法优先原则 谨慎性原则 ■实质重于形式原则 税收立法的确定性原则要求（ ）。可扣除的费用支付对象必须确定 可扣除的费用支付方式必须确定 可扣除的费用支付金额必须确定 可扣除的费用支付时间必须确定 ■未经核定的准备金支出不允许在税前扣除，体现了税法（ ）。承认确定性原则 不承认确定性原则 承认谨慎性原则 不承认谨慎性原则 ■下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（ ）。商誉 待摊费用 生产成本 研发支出 ■下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。1—13行是企业的会计数据 14—25行是企业会计数据 1—15行是税会差异调整 15-23行是税会差异调整 ■下列资产项目中不属于非流动资产的是（ ）。持有至到期投资 交易性金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 ■企业应计入“管理费用”的税金是（ ）。营业税 增值税 消费税 印花税 ■下列各项不属于永久性差异的是（ ）。企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异 企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异 企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异 企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异 ■下列会计科目，小企业会计准则中不涉及的是（ ）。资本公积 生产性生物资产 投资性房地产 长期股权投资 ■在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。永久性差异 扣除类差异 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 ■以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债 自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 ■下列项目不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是（ ）。收入类差异 扣除类差异 资产类差异 暂时性差异 ■关于暂时性差异，下列说法错误的是（ ）。暂时性差异影响计税所得并不影响会计利润 对暂时性差异确认递延所得税，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表 应纳税额等于所得税费用 对此类纳税调整除调税外，还需通过所得税会计的方法进行相应的账务处理 █委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ ）。发出代销商品 收到销售收入 受托方开出销售发票 受托方将商品卖出并开出代销清单时 █下列各项中不属于收入项的调整的是（ ）。固定资产盘盈 特许权使用费收入 研发支出 债务重组收益 █A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业销售收入确认的时点为（ ）。2013年10月20日 2013年10月22日 2013年10月24日 2013年10月31日 █下列各项销售中应在发出商品时确认收入的是（ ）。以预收款方式销售商品 企业销售需要安装的商品，且安装工程是商品销售的一部分 商品不符合合同规定且未根据保证条款弥补 企业销售新产品且附有退回条款 █A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合