农村信用社内部控制实施问题的研究 毕业论文.doc

农村信用社内部控制实施问题的研究 The research on implementation of Rural Credit Union internal control 摘 要 内部控制作为工业化的产物，是影响企事业单位生存和发展的关键因素之一。近年来，随着对内部控制体系的逐渐关注和重视，建立和完善内部控制体系并确保其顺利实施成为了现今的热点问题。农村信用社作为以信贷为主营业务的金融机构，更是要把内部控制的实施问题放在首位。经过这些年不断的改革创新，农村信用社不但建立了适当的内部控制体系，更对于其是实施问题做了明确规定。通过对农村信用社的内部控制实施存在的问题及其原因进行分析，来提出解决方案，以便于降低管理风险，确保农村信用社的顺利发展。 关键词：农村信用社；内部控制；风险管理 Abstract As?a?product?of?industrialisation,?internal?management?is?a?key?influential?element?to?enterprise?sustainability?and?competitiveness. Recently, the importance of having an internal?management?system?has?been?a key among many enterprises, establishing a comprehensive management system and being able to implement the system smoothly are highly regarded by the enterprise managerial. As Rural Credit Union financial intuition mainly operating the deposit and debt items, we should give priority to internal control problems. After many years of innovative transformation, Rural Credit Union not only establishes proper internal control system but also specifies regulations. Through the analysis of existent problems and causes on implementation of Rural Credit Union internal control, to show solutions for the sake of lowing management risks which will ensure advance of Rural Credit Union finally. Keywords: Rural?Credit?Union; internal control; fiancial management 目 录 摘 要 I Abstract II 1 绪 论 1 1.1 研究背景 1 1.2研究目的与意义 1 1.2.1 研究目的 1 1.2.2 研究意义 1 1.3 国内外研究现状 2 1.3.1 国外研究现状 2 1.3.2 国内研究现状 3 2 农村信用社及内部控制理论概述 6 2.1内部控制的理论概述 6 2.1.1内部控制的发展史 6 2.1.2 内部控制的涵义 7 2.2 农村信用社的相关理论 7 2.2.1 农村信用社的起源及发展历程 7 2.2.2农村信用社内部控制的涵义 8 3农村信用社内部控制实施存在的问题及成因分析 9 3.1 控制环境方面 9 3.1.1 制度缺乏可行性 9 3.1.2 规章制度淡薄化 9 3.2 风险评估问题 10 3.2.1 小额贷款的分散性 10 3.2.2 贷款发放的不规范性 10 3.3 人员素质方面 11 3.3.1缺乏专业性人才 11 3.3.2 后备人才匮乏 12 3.4 监督体制方面 12 3.4.1 监督制度不健全 12 3.4.2监督制度实施困难 13 4 解决农村信用社内部控制实施问题的对策 14 4.1 完善内部控制体系 14 4.1.1 建立健全的内部控制制度 14 4.1.2 建立相应的决策部门及监督部门 14 4.2 增强风险管理的可操作性 15 4.2.1 开展有效的预警制度 15 4.2.2 风险管理科学化 15 4.3 构建良好的人力资源体系 16 4.3.1 优化人才质量 16 4.3.2 建立有效激励机制 17 4.4加强各部门