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总账与明细账的试算平衡表 2004年6月30日 账户 名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借 贷 借 贷 借 贷 A明细账 B明细账 合计 （三）总分类账簿与现金日记账、银行存款日记账核对 ◆若记账正确，则有 总分类账簿中现金总分类账户的期末余额 ＝ 现金日记账的期末余额 总分类账簿中银行存款总分类账户的期末余额 ＝ 银行存款日记账的期末余额 （四）会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账定期核对 ◆若记账正确，则有 会计部门的财产物资明细账期末结存数 ＝ 财产物资保管和使用部门的有关明细账的期末结存数 三、账实核对 ◆账实核对是指在账账核对的基础上，将各项财产物资等的账面余额与实有数额相核对 ◆其主要内容包括： （1）现金日记账的账面余额与现金实际库存数逐日核对 （2）银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单定期 核对 （3）财产物资明细分类账的账面结存数与实存数核对 （4）各种债权、债务明细分类账的账面余额与有关债权人、债务人的账目核对。 结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，期末按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账以及划出结账标志的程序和方法。 结转 下个会计期间 期末结账 日记账 总 账 明细账