账务核算流程(超市-2).doc

账务核算流程 目 录 原 则 3 一、验收(直送)商品账务处理： 3 ㈠ 配送中心验收: 3 ㈡ 门店验收（直送）: 3 二、配送商品账务处理： 4 ㈠ 总部配送中心向门店配出商品 4 ㈡ 门店收到总部配送中心配入商品 4 三、返配商品账务处理： 4 四、退货账务处理 4 五、报损账务处理 4 六、领用账务处理 4 ㈠ 加工领用 5 ㈡ 行政领用 5 七、盘点账务处理 5 ㈠ 除生鲜（不含日配课）的盘盈 5 ㈡ 除生鲜（不含日配课）的盘亏 5 八、进价调整 6 ㈠ 调低进价 6 ㈡ 调高进价 6 九、自营销售商品 7 ㈠ 每日销售商品时 7 ㈡ 每日结转成本时 7 ㈢ 月末结转生鲜处（不含日配课）成本时 7 ㈣ 月末收到门店缴款单后 7 ㈤ 月末计提销项税 7 十、联营核算 8 ㈠ 每日销售商品时 8 ㈡ 确认联营库存 8 ㈢ 结转联营成本 8 ㈣ 月末计提销项税 8 十一、租赁业务核算 9 ㈠ 租赁（固定租金）业务 9 ㈡ 不提供税票联营（变动租金）业务 9 十二、结算货款 10 ㈠ 结算付款账务处理 10 ㈡ 收到税票账务处理 10 ㈢ 月末计提应交税费 10 十三、月末计提各项税金 10 ㈠ 计提城市维护建设税 10 ㈡ 计提教育费附加 10 ㈢ 计提水利基金 10 ㈣ 缴纳印花税 10 十四、资金归集 11 ㈠ 门店 11 ㈡ 总部 11 十五、总部代门店支付款项 11 ㈠ 代付货款 11 ㈡ 代付费用 11 十六、集中核算工作流程图 11 十七.关于实施统一结算的相关工作流程 12 十八.关于出纳职责拆分之后的工作规范 13 原 则 生鲜商品由供应商将发票开给门店或门店自行开具收购发票，账务处理按原方式不变，由总部代付款； 生鲜成本核算除日配课外，其它从9月起采用“倒抵法”计算成本； 联营不提供增值税发票的按租赁方式处理； 原则上不允许以货补费形式，若要以货补费必须报经总部审批，注意增加税金； 一、验收(直送)商品账务处理： 数据来源：(业务系统:附1收货类---收货部类汇总报告;取值13、17税分开；附2收货类——收货供应商汇总报告；取值13、17税与供应商进行核对) ㈠ 配送中心验收: ⒈ 配送中心核算中心会计根据上述附1及附2生成凭证。 摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xx验收入库 借：库存商品－各处-(各课) （附1未税金额） 应付账款－待扣税金-(供应商) (附2含税金额-未税金额) 贷：应付账款－供应商-（供应商） （附2含税金额=附1含税金额) 2.收到增值税发票时： 借：应交税费－应交增值税－进项税额 贷：应付账款－待扣税金-(供应商) ㈡ 门店验收（直送）: ⒈ 门店核算会计根据上述附1生成凭证。 摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xx直送入库 ⑴ 非生鲜（除日配课）验收 借：库存商品－各处-(各课) （附1未税金额） 应付账款－待扣税金-(配送中心) （附1进项金额） 贷：内部往来-直送-直送 （附1含税金额) ⑵ 生鲜（除日配课）验收 借：库存商品－生鲜处-(各课) （附1未税金额） 应付账款－待扣税金-(生鲜供应商) （附1进项金额） 贷：应付账款-供应商-(供应商) （附1含税金额) 注意：门店my shop 系统中附1及附2报表相应数据与配送中心my shop 系统中附1及附2报表相应数据必须核对相等。 ⑵ 月末根据总部开具的增值税发票 借：应交税费－应交增值税－进项税额 贷：应付账款－待扣税金-(配送中心) ⒉ 总部核算会计根据上述附1及附2生成凭证。 摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xx xx店 直送入库 ⑴ 验收(非生鲜除日配课) 借：内部往来-直送-直送 （附1含税金额） 应付账款－待扣税金-(供应商) (附2含税金额-未税金额) 贷：应付账款－供应商-(供应商) （附2含税金额=附1含税金额) 应付账款－待转税金-(xx店) (附2含税金额-未税金额) ⑵ 月末根据总部给门店开具的增值税发票 借： 应付账款－待转税金-(xx店) 贷：应交税费－应交增值税－销项税额 注意：门店my shop 系统中附1及附2报表相应数据与配送中心my shop 系统中附1及附2报表相应数据必须核对相等。 二、配送商品账务处理： 数据来源:（业务系统：附3.配送类——配送部类汇总报告；取值13、17税） ㈠ 总部配送中心向门店配出商品 摘要：xx.xx.xx—xx.xx.xx