电力企业物流管理22.要点解析.ppt

* 采购循环图 付款处理 验 收 采购计划 采购作业 会计记录 应付帐款的处理 采 购 循 环 中 的 内 部 控 制 对 采 购 循 环 的 各 项 业 务 建 立 职 责 分 工， 实 行 职 务 分 离 控 制 建 立 采 购 申 批 制 度 建 立 订 货 控 制 制 度 建 立 后 续 检 查 制 度 建 立 严 格 的 货 款 支 付 制 度 采 购 业 务职 务 分 离 控 制 采 购 需 要 申 请 必 须 由 生 产 或 销 售 部 门 提 出， 采 购 部 门 采 购 货 物 的 采 购 人 不 能 同 时 担 任 货 物 的 验 收 工 作 付 款 审 批 人 和 付 款 执 行 人 不 能 同 时 办 理 寻 求 供 应 商 和 索 价 业 务 货 物 的 采 购、 储 存 和使 用 人 不 能 担 任 财 务 的 记 录 工 作 付 款 审 核 人 应 同 付 款 执 行 人 职 务 分 离 记 录 应 付 帐 款 的 人 不 能同 时 担 任 付 款 职 务 建 立 严 格 的 货 款 支 付 制 度 发 票 价 格、 运 输 费、 税 款 等 必 须 与 合 同 复 核 无 误， 凭 证 齐 全 后 才 可 办 理 结 算， 支 付 货 款。 货 款 结 算 方 式 购 货 发 票 以 外 增 加 购 货 的 各 种 费 用、 损 失 的 合 法 性 和 合 理 性 分 析。 应 付 帐 款 明 细 分 类 帐 和 总 分 类 帐 的 经 常 核 对。 企业采购风险防范与管理审计 全过程的审计：是指从计划、审批询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。审计重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点的审计监督。 全方位的审计：是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，把审计监督贯穿于采购活动的全过程，是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。 1、对采购全过程、全方位的监督。 审查企业采购部门物料需求 物资采购计划的编制依据是否科学 调查预测是否存在偏离实际的情况 计划目标与实现目标是否一致 采购数量、采购目标、采购时间、运输计划、使用计划、质量计划是否有保证措施。 2、对物料需求和物资采购计划的审计。 依法订立采购合同是避免合同风险，防患于未然的前提条件，也是强化合同管理的基础。 3、对物资采购招标与签约审计监督。 （1）对于已签订合同，检查是否整理成册，妥善保管；是否建立合同台账、合同汇总以便及时查找合同履行情况。 （2）审查合同管理部门是否对交付合同进行分类编号，并建立合同台账。合同统一编号是否合规，每一份合同包括合同正本、副本及附件是否齐全。 （3）合同履行完毕是否及时建立合同档案。合同管理人员是否将所有合同进行分类汇总，及时提出报告和汇总表，报送单位领导和各有关业务部门据此组织生产，规划价位，及时接运和按时承付货款。 4、对物资采购合同台账、合同汇总及信息反馈的审计。 （1）审查合同的内容和交货期执行情况，是否做好物资到货验收工作和原始记录，是否严格按合同规定付款。是否对有关合同执行中的来往函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。 （2）审查物资验收工作执行情况，是否对物资进货、入库、发放过程进行验收控制。 （3）对不合格品控制执行情况审计，审计物资管理部门是否对发现的不合格品及时记录。 （4）管理审计还应重视对合同履行违约纠纷处理的审计。 （5）审查采取“零库存”策略的企业，是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立牢固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险，规避成本。 　5、对物资采购合同执行中的审计。 （1）三分一统。 “三分”是指三个分开，即市场采购权、价格控制权、质量验收权要做到三权分离，各负其责。 “一统”，即合同的签约特别是结算付款统一管理。 （2）“三统一分”。 “三统”是指所有外购材料要统一采购验收，统一审核结算，统一转账付款； “一分’’则是指费用要分开控制 企业采购作弊防范的程序措施 （3）“三公开两必须”。 “三公开”是指采购品种、数量和质量指标公开，参与供货的客户和价格竞争程序公开，采购完成后的结果公开； “两必须”是指必须在货比三家后采购，必须按程序、按法轨规要求签订采购合同。 （4）“五到位、一到底”。 “五到位”是指所采购的每一笔商品都必须有五人的签字，即采购人、验收人、证明人、批准人、财务-审查人都在凭证上签字，才被视为手续齐全，才能报销入账。 “一到底”就是负责到底，谁采购谁负责，并且要一包到底，包括价格、质量、使用效果等都要记录在案，永久追溯。 理解机制这