第三单元收入与分配第八课财政与税收.pptVIP

考点六、税收及其基本特征 １、税收的概念与理解 （1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式 （2）有国就有税，有税就有法 （2011高考福建卷33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 ①税收政策必须考虑企业和劳动者的 生产积极性 ②A点是我国政府实施宏 观调控的最佳税率选择 ③确定税率 应充分考虑企业产品的价值和竞争力 ④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A.①②③ B.①②④ C.①④ D.③④ 【解析】“拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，①④符合题意；A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，②错误；③观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力。 考点七、增值税和个人所得税 １、税收种类 　根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 目前在我国，影响很大的两个税种是？ 考点七、增值税和个人所得税 考点七、增值税和个人所得税 （2012重庆考前模拟）我国现行个人工薪所得税税率表（部分） 注：按我国现行“个税法”规定，个人工资薪金所得税的减除费用标准为3500元；“三险一金”免税。（“三险”，即养老保险、失业保险、医疗保险；“一金”，即住房公积金；“三险一金”费用一般为个人工资收入的23%）若蔡先生月工资收入为5000元，依据我国现行“个税法”，他每月应缴纳个人工资薪金所得税 A．0元 B．34．65元 C．10．5元 D．150元 【解析】蔡先生的月工资是5000，那么他应税税额是5000-3500-5000×23%=350元，所以他应缴个税是350×3%=10.5元。本题应选C。 考点七、增值税和个人所得税 考点七、增值税和个人所得税 １、依法纳税是公民的基本义务 （１）为什么要依法纳税。 （２）怎样更好地依法纳税 第三单元 收入与分配 第八课　财政与税收 丘文文 　　 考点考向概览 1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。考查频率最高的为财政的作用和税收的作用。 2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用 8、财政与税收 （1）财政 ①财政收入及其构成 ②影响财政收入的主要因素 ③财政支出及其构成 ④财政收支平衡 ⑤财政的作用 （2）税收 ①税收及其基本特征 ②增值税和个人所得税 ③依法纳税 考向定位 考点概览 考点精析 强制性 无偿性 固定性 不 同 点 联系 考点六、税收及其基本特征 ２、税收基本特征及其联系 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 国家凭借政治 权力强制征收; 纳税人必须依 法纳税，税务 机关必须依法 征税 国家取得税收收 入，既不需要返 还给纳税人，也 不需要对纳税人 直接付出任何代 价 国家在征税之前就以 法律的形式，预先规 定了征税对象和税率， 不经国家有关部门批 准不能随意改变 紧密联系、不可分割 决定 决定 固定性 无偿性 强制性 税收的三个基本特征间的关系： 紧密联系，不可分割 要 求 保 障 考点六、税收及其基本特征 ①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障 ②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 考点精析 考向1　税收的基本特征 【典例?】目前，越来越多的人在网上开店和购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明(　　) A．税收具有固定性特征 B．税收是财政收入的主要来源 C．税收具有强制性特征 D．税收是国家宏观调控的工具　 解题思路：只要发生交易行为就得缴税，说明税收具有强制性，C项正确；A、B、D三项皆与题意不符。 C 考点精析 3．2014年6月18日，财政部与国家税务总局联合发布《关于简并增值税征收率政策的通知》为进一步规范税制、公平税负，经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，将6%和4%的增值税征收率统一调整为3%，