公司内部控制体系及案例分析课件.pptVIP

内部控制的定义 内部控制是渗透企业各个领域，覆盖企业各个方面，融合企业人、财、物管理的系统工程 培训内容 *了解内部控制的重要性 *内部控制的内容和方法 *案例剖析、了解内部控制失缺对企业和个人造成的影响 *对风险的认识和防范 *失败的内部控制的原因 内部控制的重要性　　　 　　通过实施内部控制，完善治理结构，规范权力运行，强化监督约束，可以有力地促进企业实现战略目标，提升营运效率，提高信息质量，保证资产安全 内部控制主要内容 人事控制 组织控制 财务控制 实物控制 人员控制的目的 　　在充分发挥员工的积极性时，防止一些不利因素的出现 　　在人员录用之前，防止招聘一些不合格人员，给公司造成不必要的损失 　　通过轮岗制度，对财物或资金保管人员的工作进行定期轮岗和复核 组织控制原则 　　利用工作分工，形成一些职能上的互相牵制 　　通过对业务流程的分割，使同一业务由不同部门进行操作、稽核、监督，从而减少可能出现的差错 不相容职务的原理 　　有些职务如同时由一人担任，其出现差错的可能性就大得多。 　　二个人犯同种错误的概率比一个人犯同种错误的概率低。 　　不相容职务分解到不同人来担任，将大大降低错误的可能性。 不相容职务主要包括 --授权批准 --业务经办 --会计记录 --财产保管 --稽核检查 不相容职务涉及岗位列举 　　　　要货　　　　　　　收货 　　　　　　收银