永泰成本费用管理规定(..要点分析.doc

永泰能源股份有限公司 成本费用管理办法 （征求意见稿） 第一章 总则 第一条 为规范永泰能源股份有限公司（以下简称“公司”）成本费用管理，加强成本费用的内部控制，提高经济效益，根据国家有关法律法规，结合公司实际，制定本办法。 第二条本规定适用于公司所属各级全资子公司、控股子公司和分支机构，均应执行本办法。 第三条公司实行全面成本管理，强化成本管理责任体系，建立配套的成本考核激励机制，按照制定目标、编制计划、成本费用核算、分析考核、奖惩兑现的程序，对生产经营全过程进行成本费用控制与监督。 第二章 成本管理机构与职责 第四条 公司在董事长领导下实行统一管理、分级归口成本管理责任制，公司与子公司分别设立成本管控领导小组和成本管理领导小组，负责相应成本管理工作。 第五条 公司成立成本管控领导小组。领导小组下设办公室，办公室设在财务部。 主要职责：负责审定成本管理制度；审批成本开支范围和定额（标准）；拟定预算成本指标，经公司办公会批准后下达执行；由经营管理部审核成本计划；组织成本考核并报人力资源部兑现奖罚。 公司本级成本管理责任分工见下表： 成本费用管理责任表 责任人（部门） 成本管理责任 归口控制成本指标 董事长 全面负责 - 分管副总经理 主要负责 - 办公室 控制办公费、差旅费、招待费用支出 非生产性费用，主要对管理费用负责管控 人力资源部 拟定机构设置和人员编制方案；编制和指导编制人力资源计划；制定工资定额；审核工资；参与成本考核；职工培训 人工成本、培训费用 财务部 指导规范成本核算与成本预决算；负责成本分析；参与成本考核；成本费用财务控制 非生产性费用，主要对管理费用、财务费用、税金管控 融资部 控制贷款额度、融资成本 非生产性费用，主要对融资费用 安全监察部 安全管理；安全培训；指导监督质量标准化建设 生产性费用，主要对安全费用、质量标准化投入管控等 经营管理部 组织健全成本管理体系；组织成本计划、成本分析、成本考核、成本监控；概、预、结、决算，专项资金管理 非生产性费用，主要对管理费用管控 采购中心 物质采购（材料、设备）招标，仓储保管 主要对采购质量、采购成本管控 基本建设部 组织审查重大基建工程设计、优化施工方案 主要对基本建设支出进行管控 投资部 对重大收购项目成本、开发费及诉讼费等支出 非生产性费用，主要对投资成本管控 生产技术部 审核重大生产技术方案；推进定额管理；推广新技术、新材料、新工艺；制定设备更新、维修管理制度及费用考核计划；下达电力消耗指标并考核； 生产性费用，主要对材料费用、设备更新及维修费用、电力费、租赁费管控 综合协调部 对地区关系、村庄搬迁等专项支出 生产性费用，专项支出管控 销售部 集中销售；煤质化验 非生产性费用，主要对管理费用、销售费用管控 第六条 各子公司相应成立成本管理领导小组，领导小组下设成本管理办公室。 主要职责：制定完善各项成本管理办法；组织拟定定额（标准）；组织制定成本计划；实施成本控制；组织成本分析、成本考核与兑现；建立成本责任制，将成本责任逐级分解落实到各科室、区队。 第三章 成本指标确定 第七条 每年11月起，公司成本管控领导小组根据公司中长期发展规划、年度生产作业计划、定额标准、近年度成本指标完成情况、市场分析预测等，组织拟定各子公司下一年度预算成本指标，经批准后，随年度生产经营计划一起下达。 成本指标作为子公司经营业绩考核指标之一纳入公司与各子公司签订的《经营目标责任书》。 第八条 预算成本指标原则上不作调整，只在工资定额、会计政策、收费标准等国家相关产业政策出现重大变动，以及出现不可预见的重大非人为因素，致使实际成本产生较大变化时，才予以调整。 第四章 成本分解 第九条 各子公司董事长为本单位成本管理第一责任人，分管领导为单项成本指标的直接责任人，职能部门负责人为单项成本指标的具体责任人。 第十条 各子公司是原煤生产和成本控制中心，负责成本核算，分解预算成本指标，对各区队（科室）成本进行控制、考核；区队（科室）以预算成本为基础，对材料、电力、工资等作业成本进行核算与控制。具体分解办法详见附件。 第十一条 各子公司按分级归口负责的原则，将各成本构成要素分解到各分管领导和责任部门。成本分解表格式详见附件1，各子公司将成本分解表报公司财务部和经营管理部备案。 第五章 成本控制措施 第十二条 各子公司通过改进生产工艺，优化采掘设计和劳动组织，强化技术、管理创新，从根本上降低成本。在生产经营过程中，突出抓好变动成本管理，加强关键成本要素控制。 （一）材料成本管理 1、降低采购成本。严把物资采购关，大宗物资实行集中采购。通过招标、询价、竞争性谈判等方式，比质比价，阳光采购，降低采购成本。 2、控制采购质量。物资采购部门应控制物资采购质量，仓库