最新版《事业单位会计制度》分析报告.ppt

* 2.“应交税金”、“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目： “应交税金” “应缴税费” “应缴预算款” “应缴国库款” “应缴财政专户款” “应缴财政专户款” 3.“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、 “应付其他个人收入”科目： “应付工资（离退休费）” “应付地方（部门）津贴补贴” “应付其他个人收入” “应付职工薪酬” “其他应付款”—应付的社会保险费 —住房公积金等 * 4.“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”科目： “应付票据” “应付票据” “预收账款” “预收账款” “应付账款” “应付账款” “长期应付款” 5.“其他应付款”科目： “其他应付款” “应付职工薪酬” “长期应付款” “其他应付款” * （三）净资产类  1.“事业基金”科目： “事业基金—一般基金 “非流动资产基金—无形资产” “财政补助结转” “财政补助结余” “事业基金” —投资基金 “非流动资产基金—长期投资” 2.“固定基金”科目： “固定基金” “非流动资产基金 （转账时，应将原账中“固定基金”科目的余额（扣除转为存货的固定资产对应的固定基金数额后的余额）转入新账中“非流动资产基金——固定资产”科目。 ） * 3.“专用基金”科目： “专用基金” “专用基金” 4.“经营结余”科目： “经营结余” “经营结余” 5.“事业结余”、“结余分配”科目： 新制度 “事业结余”科目，不再包括财政补助结转和财政补助结余； 新制度未设置“结余分配”科目，但设置了“非财政补助结余分配”科目，核算事业单位本年度非财政补助结余分配的情况和结果。 因原账中“事业结余”、“结余分配”科目一般无余额，不需进行转账处理。“事业结余”、“非财政补助结余分配”科目自2013年1月1日起直接启用新账即可。 * （四）收入支出类 1.“财政补助收入”、“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“经营收入”、“其他收入”、“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助”、“经营支出”、“销售税金”、“结转自筹基建”科目： 由于上述原账中收入支出类科目年末无余额，不需进行转账处理。自2013年1月1日起，应当按照新制度设置收入支出类科目并进行账务处理。 2.“拨入专款”、“拨出专款”、“专款支出”科目： “拨入专款”余额 “非财政补助结转”贷方 “拨出专款”余额 “专款支出” 余额 “非财政补助结转”借方。 * 三、按照新制度将基建账相关数据并入新账 事业单位应当按照新制度的要求，在按国家有关规定单独核算基本建设投资的同时，将基建账相关数据并入单位会计“大账”。 设“在建工程—基建工程” 科目（核算由基建账并入的在建工程成本）。 * ◆将2012年12月31日原基建账中相关科目余额并入新账时： 1.按照基建账中“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“预付工程款”等科目余额，借记新账中“在建工程—基建工程”科目； “建筑安装工程投资” “设备投资” “待摊投资” “在建工程—基建工程”借方 “预付工程款”等科目余额 2.按照基建账中“交付使用资产”等科目余额，借记新账中“固定资产”等科目； “交付使用资产” “固定资产”等 * 3.按照基建账中