《8.2非持续性（非经常性）关联交易业务控制矩阵》.docVIP

8.2非持续性（非经常性）关联交易业务内部控制矩阵 业务目标 业务风险 控制点 适用单位 不相容 岗位 控制点分值 控制点相关资料 相关制度索引 1存在和发生/真实性;2完整性;3权利与义务;4估价或分摊;5表达和披露;6准确性 1 2 3 4 5 6 1.确认关联方的身份和行为 1.1 2.2 经营风险、财务风险：未按规定编制或更新产（股）权结构图表，导致管理信息失真，影响财务报告。 1.1分（子）公司法律事务部门会同财务部门每半年根据并表范围和股权关系，编制并及时更新产（股）权结构图表，报法律事务部；董事会秘书局负责向公司的大股东（持有股份公司股权5%以上）定期索取其产（股）权结构图，交法律事务部。 董事会秘书局 法律事务部 分（子）公司 5 产(股)权结构图表 √ 关联方及关联交易 1.1 2.2 3.1 财务风险、合规风险：未按规定编制或更新产（股）权结构图表，影响财务报告，交易违反国家法律法规 1.2法律事务部对产（股）权结构图审核后交财务部，由财务部会同法律事务部、董事会秘书局每半年对关联人士或联系人名单进行更新,并下发给各分公司。 财务部 董事会秘书局 法律事务部 5 产(股)权结构图表、关联人士或联系人名单 2.6.2 √ 关联方及关联交易 2.1 3.1 财务风险、合规风险：未确认关联交易对象，影响财务报告，违反国家法律法规。 1.3分（子）公司财务部门会同法律事务部门，根据财务部随时更新的关联人士或联系人名单，与交易对方确认交易性质是否为关联交易。 分（子）公司 4 2.6.2 √ 关联方及关联交易 2. 起草关联交易预案 1.1 经营风险：前期调研分析不客观或不严密，导致管理信息失真。 2.1企业改革部负责非持续性关联交易的前期调研分析报告，提出交易预案，就交易的必要性和对股份公司的整体利益的影响提出评价意见，报总裁班子、董事长批准后，与关联方就交易达成初步一致的整体意向。 企改部 10 调研分析报告 关联交易预案 3.聘请中介机构 3.2 合规风险：交易违反有关法律法规 3.1法律事务部初步审核交易的合法性及监管规章的符合性。 法律事务部 6 1.2 1.3 经营风险：未开展必要的尽职调查，造成损失 3.2企业改革部、财务部、法律事务部分别聘请有从业资格的中介机构，签订服务合同，组织开展尽职调查（适用与否视交易重要程度定）。 企改部 财务部 法律事务部 8 尽职调查报告 1.12.1 1.2 1.3 2.2 财务风险、经营风险：交易价格不合理，导致损失，影响财务报告。 3.3根据公平、公正的原则，财务部对中介机构适用的评估方法、采用的会计假设、做出的会计判断与处理，提供合理建议及依据。根据中介机构出具评估报告或审计报告，初步确定交易价格。 财务部 8 评估报告或审计报告 价格文件 2.6.2 √ 关联方及关联交易 4.起草、签订关联交易合同（协议） 3.5 合规风险：协议条款不规范,违反有关法律法规 4.1法律事务部组织起草具体的关联交易合同（协议）。 法律事务部 5 关联交易合同（协议） 1.12.1 2.2 3.2 3.4 3.5 财务风险、合规风险：合同(协议)未按规定审批，影响财务报告，违反有关法律法规 4.2依照股份公司合同授权管理权限，分别由分（子）公司、财务部、总裁、董事会和股东大会审批，然后由法定代表人或被授权人签订具体的关联交易合同或协议。 总部 分（子）公司 4 关联交易合同（协议） √ 关联方及关联交易 1.1 经营风险：协议未及时上报，造成管理信息失真 4.3 关联交易合同（协议）签订完毕后，及时上报集团公司财务计划部和股份公司财务部备案。 分（子）公司 4 5.执行关联交易合同（协议） 2.1 财务风险：核算有误，影响财务报告 5.1财务部在关联交易发生后及时将其纳入正常的财务核算，建立台账。 财务部 6 关联交易台账 √ √ √ 关联方及关联交易 1.3 经营风险：未及时催收，造成损失。 5.2财务部将交易对价余额纳入应收账款的管理程序，由业务部门及时催收。 财务部 业务部门 10 1.3 2.2 资产安全风险、财务风险：未按规定办理交割手续，造成损失，影响财务报告 5.3财务部、法律事务部及时办理交割手续：支付或收取交易对价；交接资产；办理所有权、股权转移登记及工商登记法律手续，财务部门