山东省企业研究开发费用加计扣除优惠政策运用经验四方所公司解析.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * ERP系统 OA办公系统 PLM（PDM）系统 科研管理系统 双向数据 售后信息系统 审批流 第一层 知识产权数据库 科研知识库系统 第二层 知识产权数据 故障信息 科研综合管理信息平台 财务数据流 四方所科研综合管理信息平台： 四方所科研综合管理信息平台实现目标： 科研管理标准化 研发项目过程精细化管理 科研信息与科研成果共享 为科研决策提供数据支持 在系统中固化管理制度，实现项目全生命周期管理 项目任务清晰化管理与项目任务文档实时收集 自动积累研发过程的文档数据等相关科技知识 丰富的科研统计分析图表 项目申报 子项目立项 项目评审 专家选择 线下开会 评审报告 建议整改 方案评审 设计评审 设样机评审 四方所项目管理流程： 子项目 启动 2.文献综述 研发过程实时管理 5.结论与管理启示 协同研发 管理 开发式WBS任务分解 子项目 完结 子项目启动 开发式WBS任务分解 知识的良好展示 知识集成 科研管理系统（申请书、合同、结题报告、成果信息等） PDM/PLM图纸 其它信息系统中的文档 知识维护 知识分类的创建 知识上传、修改、删除 知识的多版本控制 知识的多人维护控制 知识的全文检索 知识集成与维护 知识安全 1 2 3 4 谢 谢 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 山东省企业研究开发费用加计扣除优惠政策运用经验交流暨科研管理交流会 青岛四方车辆研究所有限公司 2015年4月 李祥瑞 目 录 2. 研发费用加计扣除政策依据 3. 企业的应用做法 4. 科技管理信息化研讨 1. 概述 1. 概 述 1.1 企业发展沿革 创建于1959年，隶属于铁道部 轨道车辆专业应用技术研究所，主要业务： ★ 轨道车辆总体和子系统研究、试验 ★ 行业技术归口管理 ★ 编辑出版行业技术刊物 2000年转制为企业，隶属中国北车集团。 2007年，根据中国北车整体上市要求，改制为有限责任公司 成为中国北车股份全资子公司 2012年 被国家发改委评委国家级企业技术中心； 拥有山东省、青岛市工程技术研究中心各一个。 1.2 企业基本情况 占地面积20万平方米，其中位于四方区瑞昌路的公司总部 7万平方米，位于青岛高新区新产业团地的四研产业园 13 万平方米。 现有员工1400余人，大学本科以上学历人员700余人 。 2014年销售收入31亿，上缴税款近2亿元。 四研产业园 公司总部 四研产业园I区和II区 2010-2014年研发投入 2010-2014年研发投入占销售收入的比例都再6%以上。 1.2 企业基本情况 2010-2014年加计扣除实现免税额 1.2 企业基本情况 企业研发费用加计扣除是国家为了鼓励企业开展技术创新研发，而给予企业的一项优惠政策，只要是在中国境内注册的法人企业，都可以根据有关规定享受该项政策。但是，要享受到该项优惠政策，需要企业在研发费用的财务核算、研发项目管理上规范、合法。这就要求企业在如下两个方面做好工作。 研发费用财务处理上单独核算； 研发项目管理上规范、合法，要实现从立项到验收的全过程管理。 说起来简单，做起来很不容易 1.3 加计扣除综述 会计准则、高新技术企业认定、加急扣除认定以及国家、省市相关部门对研发费用的认定范围不同；对科目的认定、定义也有区别；那么问题来了; 财务上怎么处理不同规则下的研发费用？ 高企认定和加计扣除的研发费用在申报时怎么处理？ 通过什么方式、用什么的手段来达到一劳永逸的效果呢？ 这里先抛出几个问题，供大家一起思考。 1.3 加计扣除综述 2. 研发费用加计扣除政策依据 2.1 国家有法规政策依据 《中华人民共和国企业所得税法》及《实施条例》 ---- 这个是加计扣除的总纲 规定了新技术、新产品、新工艺发生的研发费用；是否形成无形资产的处理方式； 《企业研究开发费用税前扣除管理办法》（试行） ----国税发[2008]116号 （第二条 本办法适用于财务核算健全并能准确归集研究开发费用的居民企业） 强调 2.1 国家有法规政策依据 （一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 　　（二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 　　（三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 　　（四）专门用于研发活动的仪器