蚌埠市地方税务局纳税人学校培训概要.pptVIP

纳税人学校业务培训 蚌埠市地方税务局纳税服务局 内容简介 一、蚌埠地税网站功能简介。 二、企业所得税汇算清缴简介。 三、日常办税中常见问题解答。 （一）电子税务局应用； （二）个人所得税个税软件操作应用； （三）土地使用税税率的调整、房产税、土地使用税明细申报。 一、蚌埠地税网站功能简介 蚌埠地税网站/； 公告栏、办税服务（网上发票管理-定额发票、代开发票真伪查询；网上发票真伪查询-网络发票）、下载中心、税务咨询、热线反馈、网上税校。 二、企业所得税汇算清缴 总局汇算清缴的有关规定 新征管企业所得税年度申报应注意的事项 企业所得税年度纳税申报表 企业所得税汇缴调增、调减应注意事项 近年来重要的企业所得税政策简介 总局汇算清缴的有关规定 国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发[2009]79号） 汇缴范围 凡在纳税年度内从事生产、经营（包括试生产、试经营），或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。 纳税人中间开业的，填报实际生产之日至同年12月31日。纳税人中间发生合并、分离、破产等情形的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院宣告破产之日的当月月末。 实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。 总局汇算清缴的有关规定 汇缴期限 纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。2014年延期至6月2日。 纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款；纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（办理汇算申报后方可进行注销的受理。） 总局汇算清缴的有关规定 汇缴需报送的资料 纳税人办理企业所得税年度纳税申报时，应如实填写和报送下列有关资料： （一）企业所得税年度纳税申报表及其附表； 　　（二）财务报表； 　　（三）备案事项相关资料； 　　（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况； 　　（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告； 　　（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；（电子税务局导入企业所得税年报时，软件会有相关提示） 　　（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料。 纳税人采用电子方式办理企业所得税年度纳税申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质纳税申报资料。 新征管软件企业所得税汇算清缴注意事项 一、优惠事项备案（附表五税收优惠明细表所有优惠事项、小微企业备案）（优惠事项报送资料明细 表） 88-126、378-384四十多项优惠事项需备案、小微企业需备案，企业所得税申报前提，软件备案后方可申报，否则不予申报。小微企业认定表.doc 二、以前年度亏损资料报送、补录。2013征管软件对以前年度亏损并没有迁移，如需弥补以前年度亏损，则需持亏损年度企业所得税年报及相关证明资料到税源管理分局进行审核、补录2013征管软件，自行录入无法导入。 三、2013软件升级前（2013.10月之前）有预缴企业所得税额，软件迁移数据有遗漏，需到税源管理分局进行补录前期已预缴税额。 四、2013年新办企业申报企业所得税年报，程序正在修改升级。 企业所得税年度申报表 安徽省企业所得税申报表填报程序.xls 微机编码可填写纳税人识别号，先填写附表，主表根据附表数据自动生成，白色栏不可填，7个蓝色空白可填写。附表五所有44项优惠事项需事先或同时备案，即备案后方可申报，附表五最后三栏45-47，从业人数、资产总额、所属行业即小微企业三个认定标准，可填写年初和年末的平均数。 中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类） --适用于核定应税所得率征收企业 年度申报表数据真实性、完整性 企业所得税汇算清缴调增调减注意事项 2014企业所得税允许扣除项目一览表.xls 2014企业所得税汇算清缴调增调减注意事项.doc 企业所得税汇算清缴文件.doc 三、日常办税问题解答 （一）电子税务局问题解答： 大集中新版电子税务局纳税人端操作手册——英塔.doc 1、登陆，使用CA证书登陆，未使用CA普通登陆，密码丢失和税源管理分局联系密码重置为8个8. 2、综合申报，右上角全选申报，避免一个个申报有遗漏。 3、税费缴纳锁