财务报表讲座概要.ppt

* 在徐工科技的有关资料中，根据2001年的资料分析：当期销售商品和提供劳务应收到的现金=1510859650-185222369=1 325 637 281元。占销售商品、提供劳务收到的现金的73.11%。有26%多的来自于本期收到前期的应收账款。当期销售商品、提供劳务收到的现金站主营业务收入的87.74%。2001年度的销售商品、提供劳务收到的现金大于主营业务收入。 * 一般企业经营活动中销售商品、提供劳务收到的现金是企业现金流入的主要来源，具有数额较大，所占的比重大的特点，可以与利润表中的营业收入总额相比，判断企业销售收现率的情况，一般较高的收现率表明企业产品定位好，适销对路，并已形成卖方市场的良好经营环境 * * 经营活动产生的现金流量中“支付给职工以及为职工支付的现金”是指企业以现金方式支付给职工的工资和位职工支付的其它现金。包括工资、奖金、各种补贴、企业为职工缴纳的养老、失业等社会保险基金。从蓝田的资料中分析，其职工的工资极低。 * 投资活动现金流量是指企业在各项投资业务中所发生的现金流入和流出以及现金流量净额。其中现金流入包括收回投资受到的现金、取得投资收益收到的现金、处置长期资产收到的现金。现金流出包括购建长期资产支付的现金、投资支付的现金、以及其他与投资活动有关的现金流量。 投资活动现金流量的规律：对外投资现金流量和经营性长期资产现金流量的补偿机制不同，在整体上