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财务状况综合评价 —财务管理 沃尔评分法 财务状况综合评价的先驱者之一是亚历山大·沃尔。他在20世纪初出版的《信用晴雨表研究》和《财务报表比率分析》中提出了信用能力指数的概念，把若干个财务比率用线性关系结合起来，以评价企业的信用水平。沃尔选择了10项财务比率，分别给定了其在总评价中占的比重，总和为100分，然后通过与标准比率进行比较，评出各项指标的得分及总体指标的总评分，依次对企业的财务状况做出评价，这一评价方法被称为沃尔评分法。 任务描述 长发公司2009年12月31日资产负债表和2009年度利润表已经通过审计，公司财务部在向董事会汇报2009年公司财务情况时，有的董事提出要了解公司财务状况与行业水平的比较及政府对企业的考核情况。公司董事会要求公司财务部提出公司财务状况综合评价报告，提交下次董事会。 财务状况综合评价实施方案 计算沃尔财务比率 长发公司2009年财务状况综合评价计划书 长发公司沃尔财务比率综合分析报告 分析：根据沃尔综合评分法，综合评分越高越好，如果综合评分达到100，说明企业总体财务水平达到标准要求。 通过计算，长发公司2009年度综合评分合计数为128.36，大于100，说明财务状况的整体水平优于评价标准。 其中，销售利润率=264.53%，资本收益率=111.67%，总资产收益率=207.85%，社会贡献率=120.01%，均大于100%。 存在问题及分析：⑴由于销售利润率与社会贡献率的实际值偏高，导致最后总分大幅度增加，一定程度上掩盖了某些情况不良的指标。⑵采用综合评价法可以综合评价企业财务状况，但应注意这一方法的有效性，他有赖于重要性权数和标准比率的正确确定。而这两项因素在确定时，往往带有一定的主观性。 建议： ⑴在实务运用中，可以设定各指标值的上限或下限，防止因为此类情况的发生。 ⑵重要性权数和标准比率应根据历史经验和现实情况合理的判断确定。 计算经济效益评价指标  总结论 通过以上几种能力分析以及政府对企业的考核情况，整体上长发公司获利能力很好，较好的利用负债经营带来的财务杠杆；资金流量控制好，利润质量高，偿债能力强；由于资产周转速度很低，营运能力较差。同时长发公司占用社会经济资源所产生的社会经济效益大，社会贡献力强。 虽然公司总体经济效益良好，但也应当结合本公司实际情况，以及与其他企业的差距，从这几种能力分别找出不足之处，从而来提高市场竞争力。 社会贡献率 衡量企业运用全部资产为国家或社会创造或支付价值的能力，其中，42.02% 35% ，说明长发公司运用全部资产为国家或社会创造或支付价值的能力较高。 社会贡献率与积累率 社会积累率 衡量企业社会贡献总额中多少用于上交国家财政和支持社会公益事业，从而直接或间接反映企业的社会责任。 其中， 25.79% 30% ，说明长发公司社会贡献总额中用于上交国家财政和支持社会公益事业比例较高。 社会贡献率与积累率 * * * * （1） 计算沃尔财务比率，撰写沃尔财务比率综合分析报告。 （2） 计算经济效益评价指标，撰写企业经济效益分析报告。 任务目标： 167500 150000 负债与所有者权益总计 167500 150000 资产总计 10150 4000 未分配利润 61000 64000 固定资产减值 9350 6000 盈余公积 19000 16000 减：累计折旧 100000 100000 实收资本 80000 80000 固定资产 20000 30000 长期借款 30000 20000 存货 2000 4000 应付账款 35000 40000 应收账款 26000 6000 短期借款 41500 26000 货币资金 年末数 年初数 负债与所有者权益 年末数 年初数 资产 资产负债表（简） 编制单位：长发公司 2009年12月31日 万元 任务工单： 资产负债表（简） 编制单位：长发公司 资产负债表（简） 2009年12月31日 编制单位：长发公司 资产负债表（简） 万元 2009年12月31日 编制单位：长发公司 资产负债表（简） 167500 150000 负债与所有者权益总计 167500 150000 资产总计 10150 4000 未分配利润 61000 64000 固定资产减值 9350 6000 盈余公积 19000 16000 减：累计折旧 100000 100000 实收资本 80000 80000 固定资产 20000 30000 长期借款 30000 20000 存货 2000 4000 应付账款 35000 40000 应收账款 26000 6000 短期借款 41500 26000 货币