采购业务教案分析.ppt

采购业务概述 采购业务的总体要求 采购业务流程 采购业务的主要风险点及管理措施 采购业务的后评估 一 二 三 四 五 采购业务总结 六 一、采购业务概述 采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。 企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。 采购是企业生产经营的起点，既是企业的“实物流”的重要组成部分，又与“资金流”密切关联。 采购业务概述 一 采购业务的总体要求 二 1 全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度。 2 统筹安排采购计划，明确请购、审批、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务。 3 建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节。 编制需求计划和采购计划、请购、选择供应商、确定采购价格、订立框架协议或采购合同、管理供应过程、验收、退货、付款、会计控制等环节。 采购业务流程 三 （一）主要涉及 采购业务流程 三 （二）业务流程 需求计划 采购计划 选择供应商 确定采购价格 订立框架协议或采购合同 管理供应过程 验收 取得发票 入库 付款 会计控制 采购业务员的后评价 是否合格 请购 退货 办理索赔等 采购业务的主要风险点及管理措施 四 风险点 及管理措施 采购业务的主要风险点及管理措施 四 （一）编制需求计划和采购计划 采购部门根据需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划，并按规定的权限和程序审批后执行。 采购业务的主要风险点及管理措施 四 （二）请购 企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出采购申请。 采购业务的主要风险点及管理措施 四 （二）请购 案例 分析 某公司为了防范内控风险，公司制定了详细的内部控制制度，其中关于采购业务请购申请的部分内容如下： （1）纳入采购统一采购的，均需进行一般采购申请，经有效批准后方可进行实施。归口部门应提前进行预测和计划。 （2）使用部门根据生产消耗和业务需要，向请购部门提出采购需求计划。 （3）生产或经营工作急需时，如生产急需用维 修急件、紧急委托外部维修，使用部门直接实施采购，以免影响生产经营等制度。 分析： 该公司采购业务请购申请的内控制度中，第三条 规定不符合采购业务内部控规范制规定，生产或经营工作急需时，使用部门应当在请购部门同意后，由采购部实施采购。 采购业务的主要风险点及管理措施 四 （三）选择供应商 选择供应商，是确定采购渠道，是企业采购业务流程中非常重要的环节。 采购业务的主要风险点及管理措施 四 （四）确定采购价格 如何以最优“性价比”采购到符合需求的物资，是采购部门的永恒主题。 采购业务的主要风险点及管理措施 四 （四）确定采购价格——关于招标采购 主要包括公开招标、邀请招标、询标竞价等方式。 招标采购流程： （1）提出采购申请； （2）确定采购方案； （3）组织招标； （4）进行采购决策。 采购业务的主要风险点及管理措施 四 （五）订立框架协议或采购合同 框架协议是企业与供应商之间为建立长期物资购销关系而作出的一种约定。 采购合同是指企业与供应商签订的具有法律约束力的协议。 采购业务的主要风险点及管理措施 四 （五）订立框架协议或采购合同 案例 分析 某公司关于采购合同的管理，公司制定的内部控制制度如下： （1）根据公司管理信息系统中标准合同模板拟定合同文本，标准合同模板业经法律事务处确认，合同盖章生效前，需经法律事务处审核。 （2）经办人形成合同文本；采办部主任、商务部中心主任分别对合同内容进行审核；法律事务处审核确认；公司主管经理审批生效后法律事务处盖章。 （3）采办部主管主任、采办部主任、商务部 中心主任分别对采购价格进行审核。 分析： 该公司第（1）项规定是为了防范合同没有完整 的包括法律规定的必要条款的风险；第（2）项规定是为了防范合同内容存在重大疏漏和欺诈以及采购合同未经有效授权的风险；第（3）项规定主要是为了防范采购合同价格未经审批的风险。 采购业务的主要风险点及管理措施 四 （六）管理供应过程 企业建立采购合同跟踪制度，科学评价供应商的供货情况，根据合理选择的运输工具和运输方式，办理运输、担保等事宜，实时掌握物资采购供应过程。 采购业务的主要风险点及管理措施 四 （七）验收 企业对采购物资和劳务的检验接收，以确保其符合合同相关规定或产品质量要求。 采购业务的主要风险点及管理措施 四 （八）付款 企业在对采购预算、合同、相关单据凭证