管理制度__实业置业集团财务管理制度.docVIP

第 三 部 分 财务管理  地产投资项目财务评价制度 223 货币资金管理制度 227 建设工程价款结算制度 233 会计人员管理制度 239 外派财务总监管理制度（暂行） 249 会计核算制度 253 销售管理制度 259 期间费用管理制度 261 手机话费报销制度 263 发票报销管理制度 265 汽车费用包干制度 269 差旅费报销制度 271 关于招待费报销的补充规定 277 财务预算管理制度（暂行） 279 固定资产管理制度 287 低值易耗品管理制度 295 权证管理制度（暂行） 299 货币资金管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强对集团公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全及有效使用，根据《中华人民共和国会计法》、《内部会计控制基本规范》和《加强货币资金会计控制的若干规定》，特制订本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指集团公司所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。 第三条 本制度适用于集团公司及所属各分（子）公司、部门。 第二章 岗位分工及授权批准 第四条 实行货币资金业务岗位责任制。办理货币资金业务的岗位设置要求不相容，能够相互分离、制约和监督。 （一）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。 （二）不得由一人办理货币资金支付业务的全过程：资金预算、支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。 第五条 实行财务总监审核制。一切开支，包括固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的货币资金开支，必须经财务总监审核其真实性、合理性与合法性。 第六条 实行分管财务副总裁（分、子公司总经理）审批制。经财务总监审核后的开支，方可提交分管财务副总裁（分、子公司总经理）审批。 第七条 审批人应当根据货币资金授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。 未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。 第三章 库存现金的管理现金必须做到日清月结，出纳清点库存现金不得挪用现金和以白条抵库财务部必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保相符。 出纳人员到银行提取现金，须同时有前往办理。 凡能用支票支付的款项不得支付现金。 现金必须财务部经理签字，财务部经理离岗短暂离岗，则由财务部经理书面委托人签字。 现金支付范围：发职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；的；结算起点以下的零星开支等。 差旅费，由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额按“往返车费＋（住宿费＋生活补助）×出差天数”计算按借款审批程序审批，经财务部经理核准签字后方可借款出差人员回公司后必须在内报销清，报销者由财务从工资中扣回。 其他借款，由借款人填写申请单，签字，并由签字人负责此款的归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责由财务人员从工资中扣回。 一切现金往来，必须严禁代外单位或私人转套现和大额度（１万元以上）支付往来或贸易现金。 银行存款管理 银行户必须按规定开设和使用，只供本单位经营业务收支结算使用严禁出借户供外单位或个人使用严禁为外单位或个人代收代支、转套现。 银行户的号必须保密，非因业务需要不准外泄公司各部门不许开设银行号。 银行户印鉴。 银行支票的规定： 业务人员到财领支票 出纳签发银行支票，银行支票用簿上登记银行支票号码、金额、收款人要求业务人员在银行支票用簿银行支票用簿 签发银行支票必须按照要求填日期、大小写金额、收款人、用途等，不签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。 业务人员收到支票应到财，一般应先确认款项后，才发货或提供务。 支票后，必须在十日内报销清，不得转借他人使用因特殊原因不能在规定期限内报的，应到财务部说明原因限定报时间，否则前不清，后不借。 支票报销必须附发票、库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。 财人员办理信汇、电汇、票汇、转支付等款项，凭单办理单应附付款凭证备查单由项目经办人负责办理报批同一项目应按合同总额报批不准为逃避审批而分列报批支付。对违反上述规定的付款，财务人员有权拒绝付。 严格按付，不得付不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托不准改变收款单位。 严禁违反国家规定，非法集资。 严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金用项，都有权且必须拒绝办理。 审批资金，如审批人员出差，由其指定代理人代为审批。 手机话费报销制度 第一章 总则 第一条 为加强集团公司对手机话费报销的管理，特制定本制度。 第二条 本制度适用于集团公司及所属各分（子）公司、控股公司参照执行。 第二章 手机话费报销标准 第三条 手机话费报销标准如下表： 行政级别 手机话费月