【金融】【案例】2014年度市场禁入处罚案例汇编要点分析.docxVIP

2014年度市场禁入案例汇编 目录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc409428025 一、IPO财务造假类案件  PAGEREF _Toc409428025 \h 2  HYPERLINK \l _Toc409428026 1．海联讯  PAGEREF _Toc409428026 \h 2  HYPERLINK \l _Toc409428027 2．天丰节能  PAGEREF _Toc409428027 \h 4  HYPERLINK \l _Toc409428028 二、上市公司违规  PAGEREF _Toc409428028 \h 8  HYPERLINK \l _Toc409428029 1．宝硕股份  PAGEREF _Toc409428029 \h 8  HYPERLINK \l _Toc409428030 2．南纺股份  PAGEREF _Toc409428030 \h 13  HYPERLINK \l _Toc409428031 3．贤成矿业  PAGEREF _Toc409428031 \h 14  HYPERLINK \l _Toc409428032 4．新中基  PAGEREF _Toc409428032 \h 16  HYPERLINK \l _Toc409428033 三、利用未公开信息交易  PAGEREF _Toc409428033 \h 18  HYPERLINK \l _Toc409428034 1．郑拓  PAGEREF _Toc409428034 \h 18  HYPERLINK \l _Toc409428035 2．李旭利  PAGEREF _Toc409428035 \h 19  HYPERLINK \l _Toc409428036 四、其他案件  PAGEREF _Toc409428036 \h 20  HYPERLINK \l _Toc409428037 1．黄天定  PAGEREF _Toc409428037 \h 20  HYPERLINK \l _Toc409428038 2．白杰旻  PAGEREF _Toc409428038 \h 21  HYPERLINK \l _Toc409428039 3．蔡国澍  PAGEREF _Toc409428039 \h 22  HYPERLINK \l _Toc409428040 4．余凯  PAGEREF _Toc409428040 \h 23   一、IPO财务造假类案件 1．海联讯 （1）报送中国证监会的申请首次公开发行股票并在创业板上市（以下简称IPO）申请文件中相关财务数据存在虚假记载。 2010年12月14日，海联讯向中国证监会提交IPO申请。2011年11月3日，中国证监会对海联讯IPO申请予以核准。经查，海联讯为实现发行上市目的，在相关会计期间虚构收回应收账款并虚增营业收入，致使其制作和报送中国证监会的IPO申请文件中相关财务数据和财务指标存在虚假记载。具体事实如下： （一）虚构收回应收账款 为解决公司应收账款余额过大的问题，2009年底，海联讯第五大股东杨德广向公司前四大股东章锋、孔飙、邢文飚、苏红宇提议通过股东垫资或向他人借款方式，在季末、年末等会计期末冲减应收账款，并在下一会计期初冲回。商量后，各股东均同意杨德广的提议，孔飙、邢文飚、杨德广等3位股东并同意自行垫资或向他人借款来解决公司应收账款问题。客户应收账款的冲抵和账务处理事宜由杨德广决策并负责安排人员实施。 （二）虚增营业收入 为优化IPO阶段的财务数据和财务指标，海联讯总经理邢文飚在公司内部会议中多次强调并要求，在能通过审计的情况下要尽可能提前确认收入。会后，海联讯营运部总监胡婉蓉（兼监事会主席）督促该部合同管理员罗自力尽力落实邢文飚要求。同时，海联讯财务总监杨德广（兼董事会秘书）在会计期末也要求罗自力把能确认收入的项目尽快确认收入，以提前确认收入来弥补营业收入缺口。当胡婉蓉或杨德广提出提前确认收入要求后，罗自力即向公司质量管理部了解公司已提前开工且后续可能签署合同和收到款项的项目，将其作为提前确认收入的项目，然后自行制作虚假的合同和验收报告，提供给财务部确认收入。 以上事实，有相关工商登记资料、招股说明书、客户提供情况说明、海联讯财务凭证、海联讯明细账、银行单据、承诺书、当事人提供说明材料和当事人询问笔录等证据证明，足以认定。 （2）上市后披露的定期报告中相关财务数据存在虚假记载 海联讯在IPO申请获得中国证监会