附录：企业纳税综合实训参考答案要点分析.docVIP

附录 企业纳税综合实训 参考答案 1．计算印花税 ①权利许可证照，按每本5元缴纳 应纳印花税=（1+1+1+1）×5=20（元）=0.002（万元） ②记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据，税率为0.5‰ 应纳印花税=7500×0.5‰=3.75（万元） ③其他营业账簿，按每本5元缴纳 应纳印花税=8×5=40（元）=0.004（万元） 应纳印花税合计=0.002+3.75+0.004=3.756（万元） 2．计算房产税 ①从价计征应纳税额 注意：根据税法规定，企业办的各类学校自用的房产，免征房产税；房产税的征税范围不涉及农村。 应纳房产税=（3000+800）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元） ②从租计征应纳税额 应纳房产税=20×12×12%=28.8（万元） 应纳房产税合计=36.48+28.8=65.28（万元） 3．计算城镇土地使用税 注意：企业办的学校，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；城镇土地使用税的征税范围不涉及农村。 应纳城镇土地使用税=1500×25+9000×20+900×15=231000（元）=23.1（万元） 4．计算车船税 注意：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算 应纳车船税=12×10×60+4.5×60+5×540+15×360=15570（元）=1.557（万