9风险应对资料.pptVIP

* 询问——根据关注的情况向员工提出问题。 审阅凭证——审查留在经济信息载体中内部控制的踪迹。 实地观察——审计人员在经济业务处理现场观察工作人员是否贯彻内部控制。 重复执行——按经济业务全部或局部的处理过程重复执行一遍。 * 应用意义（见教材145页） 1、为审计抽样方法应用奠定基础 2、为实质性审计提供基础 3、有利于制定总体审计计划 4、以此为基础形成制度基础审计 * 会计报表审计中对被审单位内部控制评审不作为约定项目的内容，但审计人员有责任就实际中发现的被审单位内部控制存在的问题向被审单位管理当局提交管理建议书。 一、管理建议书含义 定义： 管理建议书是审计人员在执行审计过程中或完成审计工作后，就被审单位内部控制的评审结果提供建议的一种正式文件。 作用： 促进被审单位完善内部控制，改进工作； 事先提出内部控制方面建议，可减少审计人员的法律责任。 二、管理建议书的内容 标题 收件人 会计报表审计目的及管理建议书的性质 内部控制重大缺陷及影响和改进建议 使用范围和使用责任 签章 日期 管理建议书 标题 收件人 会计报表审计目的及管理建议书的性质 使用范围和使用责任 管理建议书编制要求： 复核有关审计工作底稿 分析内部控制缺陷及改进建议的详细资料，确定管理建议书的内容 按影响程度列示内部控制存在的问题 出具管理建议书前就其有关内容与被审单位讨论，未经管理当局同意不得将被审单位